El proceso de apelaciones de impuestos sobre las ventas de California generalmente comienza después de recibir un Aviso de determinación o un Aviso de determinación de peligro después de una auditoría del Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (CDTFA). El Aviso de determinación es una determinación del CDTFA de que debe impuestos adicionales. Para apelar el Aviso de determinación, el siguiente paso es presentar una petición de redeterminación.
La petición de redeterminación es su oportunidad de contar su versión de los hechos y ser escuchado. En el proceso de petición, se le otorga la capacidad de impugnar la determinación hecha por el auditor. El proceso de petición le permite identificar la cantidad que impugna y declarar los motivos por los que cree que no se debe. En este proceso, incluso puede solicitar participar en el Programa de conciliación de CDTFA.
A menudo, las apelaciones se pueden resolver en este momento proporcionando evidencia adicional para respaldar sus reclamos y mediante conversaciones con la División de Impuestos y Tarifas Comerciales (BTFD). Sin embargo, si no puede, su caso será referido a la División de Apelaciones para una conferencia de apelaciones. En este punto, se le enviará un formulario de Conferencia de verificación de apelaciones para continuar el proceso y asignar una ubicación para el proceso de apelaciones, seguido de un Aviso de conferencia de apelaciones para asignarle la fecha y el lugar exactos. La conferencia de Apelaciones la llevará a cabo la Oficina de Apelaciones.
Después de la Conferencia de Apelaciones, la Oficina de Apelaciones emite una Decisión y Recomendación basada en toda la evidencia relevante. En el punto se puede hacer una de cuatro recomendaciones:
- concederle apelación;
- Rechace su apelación;
- Rechace su apelación en parte; o
- que se emita una nueva auditoría.
En este punto, si no está de acuerdo con la determinación de la Oficina de Apelaciones, puede solicitar una audiencia con la Oficina de Apelaciones de Impuestos (OTA). La OTA es una agencia estatal independiente del CDTFA y es la próxima oportunidad para defender su posición. Los casos de OTA son atendidos por tres paneles de jueces y son algo informales. Al igual que en la Conferencia de Apelaciones, usted o su representante tendrán la oportunidad de dar su opinión sobre su caso a la OTA. Después de reunirse con la OTA, emitirá una determinación. En este momento, a menos que presente una petición de nueva audiencia, la decisión de la OTA será definitiva en 30 días. Si la OTA determina que tiene una obligación tributaria, debe pagar esa cantidad, incluso si aún no está de acuerdo.
Ahora que pagó el impuesto que determinó la OTA, el siguiente paso es presentar un reclamo para obtener un reembolso. Solo se puede reclamar un reembolso sobre el dinero realmente pagado, por lo que debe haber pagado realmente la cantidad por la que reclama un reembolso. Para presentar un reclamo de reembolso, debe completar el formulario CDTFA-101. En este formulario, especificará la cantidad que cree que ha pagado en exceso y las razones por las que siente que se le ha pagado de más. Al igual que con una petición de determinación, si se rechaza su reclamo, puede solicitar una conferencia de apelaciones o una audiencia ante la Oficina de Apelaciones. Si la Oficina de Apelaciones rechaza su reclamo de reembolso, eso finaliza el proceso de apelaciones con el CDTFA. La única forma restante de impugnar la responsabilidad es entablar una acción judicial para obtener el reembolso.
Aunque no hay otra forma de evitar la responsabilidad, existen otras formas de evitar algunos o todos los impuestos. Una de esas rutas es a través de una propuesta de acuerdo durante el proceso de apelaciones. Para liquidar una obligación tributaria, se debe llegar a un acuerdo con el personal de la Oficina del Acuerdo y debe ser aprobado por el Director de CDTFA. De manera similar, después del proceso de apelaciones se puede presentar una Oferta de Compromiso para liquidar un pasivo por menos del monto total. Se pueden realizar ofertas de compromiso cuando usted no tiene, y no tendrá en el futuro previsible, la capacidad de pagar la responsabilidad.
Los problemas de impuestos sobre las ventas pueden ser extremadamente complicados. Como puede ver, el procedimiento de resolución y apelación implica varios pasos con varias oficinas dentro y fuera del CDTFA. Si tiene alguna pregunta o si podemos ayudarlo más, por favor comuníquese con nuestros abogados de apelaciones de impuestos sobre las ventas de California.
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