Las auditorías de impuestos sobre las ventas son generalmente los tipos de auditorías más costosas y que consumen más tiempo para los contribuyentes, especialmente para aquellos que no mantienen registros adecuados. Esto se debe al hecho de que los auditores a menudo se ven obligados a realizar cálculos complejos para estimar la cantidad de ventas que tuvo una empresa durante el período de auditoría del impuesto sobre las ventas.
Si fue seleccionado para una auditoría de impuestos sobre las ventas por el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (CDTFA), el proceso comienza cuando el auditor de impuestos sobre las ventas envía lo que se conoce como una "carta de compromiso de auditoría". En la carta, el auditor de impuestos sobre las ventas generalmente proporcionará una lista de información básica, como las declaraciones de impuestos sobre las ventas y sobre los ingresos, junto con las facturas de ventas y / o cintas de caja registradora para compararlas con las declaraciones de impuestos, y una solicitud para que el contribuyente póngase en contacto con el auditor. Una vez que el contribuyente se pone en contacto con el auditor, se programa la primera cita, donde se requiere que la información listada esté disponible. En la reunión de auditoría inicial, el auditor revisará la información proporcionada y realizará un examen preliminar, comparando los números en los libros y registros del contribuyente con las cifras reportadas en las declaraciones de impuestos sobre las ventas y las declaraciones de impuestos federales sobre la renta. Después del examen preliminar, el auditor determinará si se justifica una auditoría completa del impuesto a las ventas.
Si, después del examen preliminar, el Board of Equalization Si el auditor determina que se justifica una auditoría completa, se solicitará información adicional al contribuyente. El tipo de información que solicitará el auditor depende del método que el auditor haya determinado que es la mejor manera de estimar las ventas. El método de auditoría adecuado para cada auditoría de impuestos sobre las ventas depende en gran parte del tipo de negocio involucrado. En términos generales, las determinaciones de auditoría de impuestos sobre las ventas provienen de una estimación de las ventas de un contribuyente durante el período de auditoría, con base en una variedad de pruebas realizadas en un "período de observación".
Hay muchos métodos diferentes que utiliza un auditor para calcular una estimación de las ventas sujetas a impuestos. Un método de auditoría de impuestos sobre las ventas, que se utiliza a menudo para establecimientos minoristas, se basa en lo que se conoce como "análisis de margen de beneficio". Bajo este método, el auditor de impuestos sobre las ventas compilará una muestra de los productos ofrecidos a la venta por el establecimiento y calculará un porcentaje de margen promedio, luego aplicará el margen promedio calculado al costo de bienes vendidos informado por el contribuyente para obtener una estimación del ventas minoristas del establecimiento, comparando esa estimación con las declaraciones de impuestos sobre las ventas para determinar una deficiencia. En otros casos, un auditor de la BOE puede decidir utilizar una prueba de "porcentaje de ventas con tarjeta de crédito" para determinar la renta imponible. Con este método, el auditor de impuestos sobre las ventas observará las ventas del establecimiento durante un período de tiempo para determinar, en promedio, qué porcentaje de recibos proviene de tarjetas de crédito y qué porcentaje proviene de transacciones en efectivo. Después de determinar un promedio para el período de observación, el auditor revisará los estados de cuenta bancarios del contribuyente para el período de auditoría para determinar la cantidad de dinero depositada por la empresa de procesamiento de tarjetas de crédito y aplicará el porcentaje calculado para obtener las ventas sujetas a impuestos para la auditoría. período. Si bien hay muchas otras variedades de métodos de auditoría de impuestos sobre las ventas, todos tienen una cosa en común: cada método da como resultado una estimación aproximada de las ventas sujetas a impuestos, y cada método se basa en ciertas suposiciones subyacentes para que los resultados sean precisos.
Los problemas de impuestos sobre las ventas pueden ser extremadamente complicados. Si tiene alguna pregunta o si podemos ayudarlo más, por favor comuníquese con nuestros abogados de auditoría de impuestos sobre las ventas de California.
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