El impuesto sobre las ventas es administrado y recaudado por el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California - CDTFA. Hasta 2018, la Junta Estatal de Ecualización (SBOE) administraba y recaudaba el impuesto sobre las ventas en California. Para garantizar el cumplimiento, el CDTFA realiza auditorías de campo con regularidad para una variedad de empresas, incluidos fabricantes, contratistas de construcción, concesionarios de vehículos, bares, restaurantes, distribuidores y muchos otros. Las auditorías de impuestos sobre las ventas generalmente se realizan en las instalaciones de una empresa y se miden principalmente al observar los ingresos brutos de las ventas comerciales sujetas al impuesto sobre las ventas. Además, los auditores de impuestos sobre las ventas utilizan otras técnicas para determinar el monto del impuesto sobre las ventas adeudado, algunas de las cuales son específicas de ciertas industrias y otras que comparan el monto de las ventas en los libros del contribuyente con el monto del impuesto sobre las ventas indicado en los ingresos de una empresa. declaración de impuestos. Las auditorías de impuestos sobre las ventas a menudo consumen mucho tiempo debido al volumen de registros solicitados y la minuciosidad del examen. Los auditores pueden examinar cualquier número de los siguientes:
- Recibos de efectivo
- Registros de desembolsos
- Compra diario, facturas y pedidos
- Cuentas por cobrar
- Libro mayor
- Registrar cintas
- Inventario
- Balances
- Estados de cuenta bancarios
- Certificados de reventa
- Certificados de exención
- Cualquier otro documento o registro resumido de las operaciones comerciales que sustenten los pagos del impuesto sobre las ventas de los contribuyentes.
El State Board of Equalization también tiene una multitud de pruebas de muestreo específicas de la industria que los auditores usan para determinar si se deben impuestos adicionales. Por ejemplo, los restaurantes y bares pueden estar sujetos a pruebas de vertido y medición que calculan el impuesto adeudado en función del tamaño promedio de una hamburguesa y la cantidad de alcohol que se vierte en cada bebida.
Además, si una corporación no puede pagar el monto del impuesto sobre las ventas que se evalúa en una redeterminación, el CDTFA puede responsabilizar personalmente a las personas por el monto del impuesto adeudado. A menudo, la junta evaluará a los funcionarios, directores, accionistas y cualquier otra persona que supervisó la presentación de una declaración de impuestos sobre las ventas o el pago del impuesto sobre las ventas. No existe ningún requisito de que la persona evaluada sea accionista o funcionario de la empresa y, por lo tanto, los directores financieros y los controladores pueden ser considerados responsables del impuesto sobre las ventas adeudado.
Las auditorías de impuestos sobre las ventas pueden ser particularmente costosas para los contribuyentes, especialmente aquellos que no mantienen libros y registros adecuados. Además del impuesto adicional adeudado, las redeterminaciones del impuesto sobre las ventas también pueden llevar al intercambio de información con el IRS y la Junta de Impuestos de Franquicia. Esto podría desencadenar potencialmente otras auditorías o llevar a la presunción de que los ingresos se han subestimado. Además, el CDTFA puede revocar su permiso de vendedor, cerrando sus operaciones comerciales al convertir en un delito continuar revendiendo productos. Si continúa con las ventas, es posible que se le acuse de un delito menor.
Los problemas de impuestos sobre las ventas pueden ser extremadamente complicados. Si tiene alguna pregunta o si podemos ayudarlo más, por favor contacte una de nuestras oficinas. Tenemos oficinas en el Centro de San Diego, El Cajon e Irvine para servirle.
Para obtener más información, consulte: