Registros de transacciones de divisas
Los registros de transacciones de divisas (CTR) y los informes de actividades sospechosas (SAR) son formularios de informes financieros que rastrean la actividad en el sistema financiero con fines de investigación y ejecución penales. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene acceso a dichos recursos para fines del impuesto sobre la renta civil del Título 26. Fink, Faris R., Memorando para los Comisionados de la División Operativa de Cumplimiento y Cumplimiento de Servicios y Directores de SB / SE, Servicio de Impuestos Internos, disponible aquí:
La información incluida en un CTR incluye el tamaño de una transacción, la ocupación, profesión o negocio de la parte que realiza la transacción, y los códigos postales y las fechas de nacimiento de las partes emisoras y receptoras. El tamaño de la transacción es un componente crucial; Las transacciones de CTR no suelen ser inferiores a $ 10,000, o una serie de transacciones en efectivo que suman más de $ 10,000 en un día hábil por parte de un cliente determinado. Las transacciones de CTR han incluido transacciones de hasta $ 750,000. Además, la información de identificación, incluyendo la dirección, se comparará con el código postal del lugar donde ocurrió la transacción para obtener información adicional útil. En resumen, los CTR notan actividad sospechosa, que puede llevar a la creación de un SAR.
Los SAR también se presentan en relación con actividades sospechosas, pero es posible que no se produzcan necesariamente como resultado de un CTR. Por ejemplo, se puede presentar un SAR para una transacción sospechosa que se cancela en el último minuto, aunque no se presentaría un CTR para una transacción cancelada. Los SAR existen para una variedad de instituciones financieras diferentes, incluidas instituciones de depósito, participantes de la industria de valores y futuros, clubes de cartas y casinos, y empresas de servicios monetarios. El IRS puede utilizar los SAR para ver si la coartada de un deudor tributario al IRS es consistente con los registros SAR, donde se refleja un CTR, donde los medios rutinarios para localizar información bancaria se han agotado, donde están presentes posibles indicadores de fraude, o en general para determinar si es necesaria una acción de ejecución. Los SAR también se pueden usar cuando parezca que un contribuyente está operando en efectivo simplemente para evitar los requisitos de declaración del IRS y / o para evadir obligaciones tributarias.
En resumen, el acceso del IRS a los SAR y CTR les permite seguir grandes flujos financieros y utilizar esa información de conformidad con una investigación y / o acción de ejecución contra deudores fiscales. Esto debe tenerse en cuenta al considerar lo que el IRS examinará y lo que no.