Fraude y Evasión Fiscal
Los procedimientos de fraude fiscal pueden ser civiles o penales y habrá diferentes cargas de prueba que se aplicarán en cualquiera de los procedimientos. En los procedimientos penales, el IRS debe probar la culpabilidad más allá de toda duda razonable, mientras que en los procedimientos civiles el IRS solo necesita probar el fraude mediante pruebas claras y convincentes (que la acción que se va a probar es altamente probable o razonablemente segura).
Independientemente de si el procedimiento es civil o penal, el fraude puede ser difícil de probar debido a la típica escasez de pruebas directas de la intención fraudulenta del acusado. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha señalado que, en términos generales, se puede confiar en la evidencia circunstancial junto con "inferencias razonables" para montar un caso de fraude fiscal exitoso, que generalmente involucra engaño, tergiversación de hechos materiales, documentos falsos o alterados, o algunos tipo de evasión (es decir, desvío u omisión). Ver Manual de Rentas Internas 25.1.6.3.
Los tribunales también tienden a encontrar una "intención de evadir" impuestos, o una intención de defraudar al IRS, cuando ciertos factores están presentes. Estos incluyen la subestimación de los ingresos (omisiones o no informar cantidades sustanciales de ingresos); deducciones dudosas; irregularidades contables; acciones de los contribuyentes que demuestren la intención de evadir (por ejemplo, destrucción de registros, transferencia de afirmaciones); subregistro constante de ingresos imponibles; comportamiento inexplicable o sospechoso; falta de cooperación con el IRS; ocultación de activos; actividad ilegal; registros inadecuados; negociar principalmente en efectivo; no presentar declaraciones de impuestos; Educación y experiencia. Si bien esta es una lista no exhaustiva, es probable que una de estas “insignias” de fraude esté presente en un caso de fraude fiscal.
Dicha evidencia de fraude fiscal también puede aplicarse al fraude del planificador fiscal, es decir, situaciones en las que un planificador fiscal es el individuo responsable de defraudar al IRS mediante el empleo de una serie de técnicas destinadas a reducir ilegalmente la responsabilidad fiscal. Además de los indicadores mencionados anteriormente, las afirmaciones de un planificador fiscal de que puede obtener reembolsos mayores que otros planificadores, o los documentos que indiquen una tarifa basada en un porcentaje del monto reembolsado pueden usarse como evidencia de fraude del planificador fiscal.
El declarante es en última instancia responsable de la información contenida en su declaración de impuestos, por lo que señalar con el dedo al abogado de impuestos después del hecho no lo liberará de su obligación de revelar información precisa al IRS. Por lo tanto, depende de usted seleccionar adecuadamente al especialista en impuestos adecuado y evitar ser atraído por un planificador fiscal que promete ahorros fiscales superiores al promedio.
Si usted es un objetivo de un IRS investigación criminal, recibe notificación de una citación de un tercero o tiene otra razón para sospechar que puede estar bajo investigación, es importante que busque el consejo de un abogado de impuestos penales de inmediato. El tiempo es la esencia; por favor comuníquese con un abogado de fraude fiscal de San Diego para obtener ayuda lo antes posible.
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