Establecida en 1998, la División de Apelaciones del IRS fue creada para proporcionar un lugar justo e imparcial para que los contribuyentes (o sus representantes) resuelvan disputas tributarias fuera de las Divisiones de Inspecciones y Cobranzas del IRS. La División de Apelaciones del IRS resuelve más de 100,000 casos por año que involucran decisiones de auditoría, reclamos de cónyuges inocentes, acciones de cobranza adversas (embargos, gravámenes y confiscaciones), disputas de multas, acuerdos de pago a plazos, ofertas de compromiso y otros asuntos.
Nuestros abogados tributarios representan habitualmente a clientes en apelaciones tributarias federales; y, si necesita impugnar una decisión del IRS, podemos buscar alivio en la División de Apelaciones del IRS en su nombre. También ayudamos regularmente a los clientes a impugnar los gravámenes del IRS a través del Proceso de Cobro (CDP) y el Programa de Apelaciones de Cobranza (CAP).
Impugnación de una auditoría en la División de Apelaciones del IRS
Una apelación es una solicitud de reconsideración de una decisión del IRS. El acto de presentar una apelación avisa al IRS de que usted no está de acuerdo con su decisión y detiene (o “suspende”) cualquier esfuerzo para cobrar su supuesta deuda tributaria.
La razón más común para presentar una apelación es impugnar una auditoría del IRS que ha aumentado su obligación tributaria. A menudo, este aumento incluye multas e intereses adicionales, que pueden agregar miles a su obligación tributaria general. Sin embargo, la División de Apelaciones del IRS también resuelve otros tipos de disputas entre el IRS y los contribuyentes.
Una vez que reciba una determinación de auditoría, tiene 30 días para ejercer sus derechos de apelación. Si no presenta su solicitud de apelación correctamente y a tiempo, generalmente puede tener otra opción para obtener su causa ante la División de Apelaciones del IRS. Primero deberá esperar hasta recibir su Aviso de deficiencia y solicitar oportunamente la atención tributaria.
Después de eso, tendrá la oportunidad, si aún no ha tenido una, de que un Oficial de Apelaciones escuche su versión de los hechos. Como resultado, si está interesado en presentar una apelación, es importante que hable con un abogado de inmediato.
Presentar una apelación tiene varias ventajas. Por ejemplo, debido a la independencia de la División de Apelaciones del IRS, los contribuyentes suelen obtener resultados más favorables. Los oficiales de apelaciones no se miden por la cantidad de impuestos que recaudan. Como resultado, tienen un incentivo para resolver los casos de manera rápida y justa en lugar de cobrar la mayor cantidad de dinero posible.
Además, generalmente se necesitan varios meses para que un caso se transfiera a la División de Apelaciones. Este período de tiempo se puede utilizar como táctica para recopilar documentos adicionales, ahorrar más dinero para liquidar su responsabilidad y elaborar estrategias antes de su conferencia de apelaciones. Una vez que comience su apelación, su Oficial de Apelaciones tiene la autoridad para resolver su caso.
Impugnar un impuesto del IRS
El IRS tiene el poder de embargar los activos de un deudor tributario en caso de que el deudor no remita los impuestos tasados dentro de los 30 días posteriores a la recepción de un Aviso final de intención de embargo y Aviso de su derecho a una audiencia. Sin embargo, hay varias formas en que los contribuyentes pueden impugnar los gravámenes, incluido el debido Proceso de Cobro (CDP) y el Programa de Apelaciones de Cobranza (CAP).
Proceso de Cobro (CDP)
El CDP está disponible para los deudores fiscales que reciben avisos de embargo como se describe arriba. Según la Sección 6330 del Internal Revenue Code, los contribuyentes generalmente tienen derecho a una audiencia antes de que se lleve a cabo cualquier embargo.
Si bien los deudores tributarios generalmente tienen derecho a una audiencia previa a la privación, existen ciertas situaciones en las que un deudor tributario puede recibir una notificación de embargo solo después de que sus activos hayan sido gravados o transferidos. Estos son:
- Cuando la recaudación del impuesto está en peligro
- Cuando el IRS recauda un reembolso de impuestos estatales
- Cuando se cumplen los criterios para un gravamen fiscal por empleo descalificado
- Cuando el IRS aplica un embargo de contratista federal
Incluso si un deudor tributario no solicita oportunamente una CDP, se puede solicitar una audiencia equivalente hasta un año después de recibir una notificación de embargo.
Programa de Apelaciones de Cobranza (CAP)
El CAP es diferente del CDP en que no brinda la oportunidad de cuestionar la existencia o el monto de la deuda tributaria federal del contribuyente. Tampoco permite el acceso a recursos judiciales para los contribuyentes que participan en el proceso y no están de acuerdo con el resultado de la apelación. En cambio, el CAP se usa típicamente para impugnar la incautación de ciertos activos y para impugnar el rechazo, modificación o terminación de un acuerdo de pago a plazos o un gravamen indebido.
Con respecto a los acuerdos de pago a plazos, el IRS no puede cobrar hasta 30 días después del rechazo o terminación. Como resultado, una apelación de la decisión dentro de los 30 días impedirá efectivamente que el IRS cobre hasta que se complete el proceso de apelación. Dicho esto, a diferencia del proceso de CDP, una decisión tomada a través de CAP es vinculante tanto para el IRS como para el deudor fiscal, y no está sujeta a apelación en un tribunal federal, excepto en circunstancias muy limitadas.
¿Por qué elegir un abogado de impuestos de San Diego en RJS Law para su apelación al IRS?
Los oficiales de apelaciones son algunos de los empleados más capacitados del IRS. Muchos fueron anteriormente miembros de alto nivel de la División de Cobranzas o tienen experiencia en el área a la que están asignados. Los oficiales de apelaciones generalmente tienen una mejor comprensión del Internal Revenue Code que la mayoría de los empleados del IRS, y son negociadores hábiles que manejan un gran volumen de casos.
Las conferencias de apelaciones y los procedimientos de CDP y CAP pueden parecer sencillos, pero hay mucho tiempo y estrategia involucrados para presentar una apelación exitosa. El proceso de apelaciones tiene múltiples fechas límite; y, dado que solo tiene una oportunidad de llevar su caso a la División de Apelaciones o presentarlo bajo CAP, un abogado con experiencia en impuestos puede ayudarlo a tomar la decisión sobre cuándo es el mejor momento para transferir su caso. A veces, la amenaza de presentar una apelación puede ayudarlo a lograr un resultado más favorable con un Oficial de Ingresos o un Agente de Ingresos.
Además, mientras su caso está pendiente, un abogado puede ayudarlo a presentar una Ley de libertad de información (FOIA) solicitud para obtener una copia del archivo del IRS. Obtener el archivo y analizar los comentarios del empleado del IRS asignado a su caso lo ayudará a presentar un mejor argumento para el alivio de su deuda tributaria federal.
En las apelaciones en las que se necesita una carta de protesta formal, un abogado fiscal con experiencia puede ayudarlo a elaborar una estrategia sobre cuánta información incluir. Si el Oficial de Apelaciones está en comunicación con su Oficial de Ingresos o Agente de Ingresos, guardar sus mejores argumentos hasta la conferencia de apelaciones puede jugar a su favor.
Por el contrario, una explicación detallada de su posición junto con los casos de apoyo del Tribunal Fiscal y otros precedentes pueden ayudar a acelerar el acuerdo. La elección del mejor método depende de su situación individual.
Por último, contratar a un abogado fiscal demuestra que se toma en serio su caso, que está preparado para litigar el asunto si no se llega a una resolución y que puede proteger adecuadamente sus derechos si es maltratado durante el proceso de apelación.
Nuestra oficina de San Diego puede ayudarlo a formular un plan de acción y estructurar su apelación para obtener el mejor resultado posible y potencialmente reducir su factura fiscal final. Nuestros abogados tratan con frecuencia con el mismo grupo de Oficiales de Apelaciones y han establecido una buena relación de trabajo con ellos a través de nuestra historia pasada de casos. En definitiva, podemos utilizar nuestra experiencia para ayudarte a obtener un resultado más favorable.
Incluso si finalmente planea manejar su propia apelación, debe consultar a un abogado fiscal con experiencia. Si está considerando llevar su caso a la División de Apelaciones, comuníquese con nuestra oficina de San Diego para programar una consulta gratuita hoy.
Hable con un abogado de apelaciones del IRS de San Diego en confianza
Si tiene alguna pregunta sobre la ley tributaria o si podemos ayudarlo con su apelación al IRS, comuníquese con nosotros para programar su consulta inicial gratuita. Para hablar confidencialmente con uno de nuestros abogados con experiencia en impuestos de San Diego, llame al 619-595-1655 o consultar en línea .
