El gobierno federal no desea llevarlo a la bancarrota. Tampoco desea crearle dificultades financieras injustas. Al mismo tiempo, al gobierno le gustaría cobrar al menos una parte de la deuda tributaria pendiente. El programa de Oferta de Compromiso del IRS está diseñado para ayudar a aliviar parte de la carga de la deuda tributaria pendiente para los contribuyentes que atraviesan dificultades y al mismo tiempo garantizar que el IRS reciba parte de los ingresos necesarios para sostener al gobierno del país. Una oferta de compromiso no es fácil de asegurar. De hecho, se estima que solo se aprueba uno de cada cinco solicitantes del programa. Sin embargo, es muy posible que califique y ciertamente vale la pena investigar si solicitar el programa tiene sentido para usted.
¿Qué es una Oferta de Compromiso del IRS?
Una oferta de compromiso del IRS (IRS OIC) es un tipo de desgravación fiscal que permite a un contribuyente liquidar una deuda fiscal con el IRS por menos del monto total adeudado. El IRS tiene autoridad para liquidar obligaciones tributarias bajo 26 USC sección 7122 (a).
- Este programa también permite a los contribuyentes que no están de acuerdo en que deben el impuesto la oportunidad de presentar una Oferta de Compromiso y que se reconsideren sus obligaciones tributarias.
- El programa Oferta de Compromiso permite que los contribuyentes comenzar de nuevo.
- Todos los pasivos por impuestos atrasados se liquidan con el monto de la Oferta de Compromiso.
- Los gravámenes fiscales federales y estatales generalmente se liberan tras la aceptación de una Oferta de Compromiso y el pago del monto ofrecido.
- Los contribuyentes pueden comprometer todo tipo de impuestos, multas e intereses.
- Incluso los impuestos sobre la nómina y las sanciones civiles de los impuestos sobre la nómina pueden verse comprometidos.
El programa es ciertamente atractivo para los contribuyentes con una gran cantidad de deuda tributaria pendiente. Sin embargo, el programa no está destinado a proporcionar a nadie y a todos un alivio de la deuda tributaria. En términos generales, el IRS no puede aceptar una oferta de liquidación si el contribuyente puede pagar todo lo que debe.
Al decidir si aceptar o rechazar una oferta, el IRS evaluará tres cosas:
- Capacidad de pago y duda de cobro: El IRS calculará la capacidad de pago de un contribuyente basándose en el potencial de recaudación razonable (RCP). Es probable que el IRS no acepte una oferta si es menor que el potencial de cobro razonable.
- Certeza sobre la responsabilidad: El IRS tomará en cuenta si existe o no deuda tributaria o si el monto de la deuda tributaria es correcta según las disposiciones del código tributario aplicable.
- Dificultad, equidad o circunstancias excepcionales: El IRS también evaluará si el pago de la deuda tributaria generará dificultades o alguna forma de inequidad.
Los tres aspectos que evalúa el IRS dan lugar a tres tipos diferentes de oferta en compromiso.
Tipos de Ofertas de Compromiso
Duda sobre el cobro de la oferta de compromiso
La forma más común de oferta de compromiso es una oferta por duda en cuanto a la cobrabilidad. Este tipo de oferta de compromiso también es la más fácil de ganar. A menudo, incluso si existe la posibilidad de una duda sobre la responsabilidad o la oferta de administración tributaria efectiva, un abogado todavía preferirá presentar una duda sobre la oferta de cobranza. Para este tipo de oferta, el IRS considerará su potencial de cobranza razonable.
El potencial de cobro razonable es la cantidad que el IRS puede esperar cobrar de usted (según el Normas financieras de recaudación del IRS) antes de la fecha de vencimiento del estatuto de cobranza. Los estándares se componen de estándares nacionales y locales para gastos tales como alojamiento, comida, ropa, transporte, etc. Al calcular los gastos para calcular el potencial de recaudación razonable, debe utilizar lo que pague o el estándar local o nacional, lo que sea menor. A menos que se puedan justificar cantidades más altas como "necesarias", no debe utilizar un gasto por encima del estándar. La fórmula básica para calcular el potencial de recaudación razonable es la siguiente:
Potencial de recaudación razonable = (ingreso mensual bruto - gastos mensuales razonables) x 120 + capital en activos
El IRS tendrá 10 años para cobrar la deuda, que es de donde provienen los 120. Los montos razonables de gastos mensuales se basarán en los estándares financieros. Si sus activos superan la deuda tributaria total, o si tiene un alquiler o una hipoteca elevados, es probable que no califique para este tipo de oferta de compromiso.
Duda en cuanto a la oferta de responsabilidad en compromiso
Si tiene motivos para creer que el monto del impuesto que el IRS dice que se debe es incorrecto, puede presentar una oferta para dudar de la responsabilidad. Pueden surgir dudas sobre la responsabilidad si cree que una auditoría se realizó incorrectamente o que las declaraciones se presentaron incorrectamente. El IRS prefiere que intente métodos alternativos de resolución antes de presentar este tipo de oferta. El IRS ofrece alternativas a la presentación de una duda sobre la oferta de responsabilidad en la página tres de Formulario 656L. Si ya existe una sentencia o decisión final de la corte sobre su caso, no podrá presentar una duda sobre la oferta de responsabilidad.
Administración Tributaria Efectiva
Una oferta efectiva de administración tributaria en compromiso es esencialmente un pedido de ayuda cuando no cumple con los requisitos para una duda sobre la oferta de cobranza. Puede presentar una oferta de administración tributaria eficaz si tiene los medios para pagar toda su deuda tributaria, pero hacerlo causaría dificultades económicas extremas. Se puede justificar una oferta de administración tributaria eficaz si:
- El contribuyente tiene ingresos, pero los ingresos se agotan cuidando a los dependientes sin otros medios de sustento.
- El contribuyente tiene una discapacidad, condición médica o enfermedad a largo plazo que le impide ganarse la vida.
- El contribuyente tiene activos que, si se liquidaran, lo dejarían incapacitado para cubrir los gastos básicos de vida.
Este tipo de oferta es extremadamente difícil de ganar y, a menudo, no tiene éxito. Deberá articular una muy buena razón para que el IRS le perdone la deuda que de otro modo podría pagar en su totalidad.
¿Cuánto se conformará con el IRS en una oferta de transacción?
En 2017, el IRS aceptó 25,000 ofertas, que ascendieron a $256.862 millones. Si divide esa cantidad por 25,000 10,274.48, obtiene una cantidad promedio de liquidación de $2,000 51,000. Por supuesto, cada caso variará mucho según el monto de la deuda tributaria y las circunstancias que rodean la deuda tributaria. Puede ver nuestra oferta anterior en los resultados de compromiso para ver que los acuerdos oscilan entre $ XNUMX y $ XNUMX y más. Asimismo, el ahorro fiscal también varía. En caso de duda en cuanto a la oferta de cobro, el IRS no se liquidará por debajo del potencial de cobro razonable. Si su oferta es una duda en cuanto a la oferta de responsabilidad, el IRS no se liquidará por debajo de lo que debería ser el impuesto correcto. Un abogado puede analizar su situación particular para ayudarlo a determinar mejor qué tipo de oferta aceptará el IRS.
¿Califico para una Oferta de Compromiso del IRS?
Puede realizar una autoevaluación básica para determinar si cumple o no con los requisitos de umbral para la oferta en el programa de compromiso. Hay una serie de precalificadores que debe cumplir para ser elegible para el programa. Si responde afirmativamente a cualquiera de las preguntas de precalificación a continuación, es probable que no califique para el programa:
- ¿Ha fallado en presentar las declaraciones de impuestos federales requeridas?
- ¿No ha realizado los pagos de impuestos estimados requeridos?
- ¿Tiene un procedimiento concursal abierto?
- ¿No proporcionó todos los depósitos de impuestos federales requeridos para los impuestos sobre la nómina (si corresponde)?
Por supuesto, no sería prudente considerar solo la autoevaluación básica al determinar si reúne los requisitos. Un abogado de impuestos del IRS puede revisar su caso en profundidad para ayudarlo a determinar si una oferta de compromiso tiene sentido para usted.
Cómo solicitar una oferta de transacción del IRS en California
Si parece que califica para una oferta de compromiso, puede presentar una solicitud Formulario 656B, también conocida como la oferta en el folleto de compromiso. Su solicitud completa incluirá:
- Un 656 completado para deuda tributaria personal y / o deuda tributaria comercial (si ambos deberán estar en formularios separados)
- Un Formulario 433-A completado (para individuos) o Formar 433-B (por negocios)
- Evidencia y documentación solicitada en el Formulario 433 A o B
- Una tarifa de solicitud no reembolsable de $ 186 junto con el pago inicial por cada 656 enviado
La evidencia adecuada y la documentación de respaldo serán cruciales para lograr que se acepte una oferta de compromiso. Su abogado lo ayudará a recopilar evidencia y completar los formularios requeridos.
¿Por qué confiar en RJS LAW para que lo represente?
Presentar y negociar una oferta requiere una amplia experiencia en Procedimiento Fiscal Federal. Su profesional de impuestos debe conocer las leyes y las pautas del Manual de impuestos internos para los diversos métodos que utiliza el IRS para evaluar el potencial de recaudación razonable.
Sé cauteloso. Hay muchas estafas asociadas con el programa de Oferta de Compromiso que son promovidas por terceros. Muchas agencias tributarias nacionales ofrecerán liquidar su deuda tributaria por centavos de dólar y cotizarán un precio asequible para la preparación. Sin embargo, esta tarifa no incluye muchos de los extras ocultos asociados con el proceso de oferta. La mayoría de las agencias tributarias nacionales solo preparan los formularios tributarios asociados con una Oferta de Compromiso y no evaluarán previamente las ofertas para su aceptación, revisarán los documentos de justificación, negociarán con el IRS después de la determinación inicial ni lo guiarán a través del proceso de apelación si su oferta no es aceptado. Hemos encontrado varias de estas estafas en nuestra práctica diaria y alentamos a los contribuyentes a estar atentos al elegir asesores fiscales para que los representen en el proceso de oferta en compromiso. Para obtener más información, consulte nuestra página en Agencias Tributarias Nacionales.
Al contratarnos, todos los posibles candidatos a ofertas pasan por un riguroso análisis financiero para determinar si una oferta de compromiso es adecuada para usted. Trabajamos en estrecha colaboración con nuestros clientes para redactar una oferta que se adapte cuidadosamente a su situación individual y también lo ayudaremos a recopilar la documentación de respaldo necesaria. Una vez que el gobierno federal o estatal haya procesado su oferta, nuestro equipo negociador capacitado trabajará diligentemente para brindarle la mejor resolución posible. Debido a que solo presentamos ofertas de calidad y tenemos mucha experiencia en prepararlas, tenemos una alta tasa de éxito con las autoridades fiscales federales y estatales. Deje que nuestra reputación y nuestro historial trabajen para usted.
No espere. Si califica para el programa Oferta de Compromiso, puede ahorrar miles de dólares en impuestos, multas e intereses. Si tiene alguna pregunta o si podemos ayudarlo más, comuníquese con RJS LAW hoy mismo llenando un formulario de contacto o llamando a una de nuestras oficinas para programar una evaluación de caso gratuita con uno de nuestros Abogados de impuestos del IRS.