Sanciones de recuperación de fondos fiduciarios
Las multas por recuperación de fondos fiduciarios pueden ser una pesadilla potencial para los dueños de negocios y otras personas que administran un negocio. No son descargables en caso de quiebra e incluso podrían dar lugar a cargos penales. En nuestra experiencia, la persona típica a la que se le impone una sanción de recuperación de fondos fiduciarios es un ciudadano honesto, bien intencionado y respetuoso de la ley. Estas personas generalmente se enfrentan a un problema de flujo de efectivo o a una ralentización del negocio y no pagan los impuestos sobre la nómina de su negocio para poder llegar a fin de mes para sus familias o mantener a sus empleados con un empleo remunerado. Todo esto parece bastante razonable e inocente. Sin embargo, el IRS es más difícil para este tipo de contribuyentes.
La Sección 6672 (a) del IRC dice: "Cualquier persona obligada a cobrar, rendir cuentas honestamente y pagar cualquier impuesto impuesto por este título que intencionalmente no cobre dicho impuesto, o que dé cuenta o pague con veracidad dicho impuesto, o intente deliberadamente en cualquier forma de evadir o anular cualquier impuesto o el pago del mismo, además de otras sanciones previstas por la ley, será responsable de una multa equivalente al monto total del impuesto evadido, o no cobrado, o no contabilizado y pagado . "
Esto se conoce comúnmente como la penalización del 100%. La multa se evalúa por los fondos fiduciarios no pagados. Los fondos fiduciarios son el dinero que retiene del cheque de pago de un empleado, que incluye el impuesto sobre la renta federal y la participación de los empleados en FICA y Medicare. Este dinero se mantiene en fideicomiso hasta que lo pague al Servicio de Impuestos Internos. Usted puede ser personalmente responsable de la multa por recuperación del fondo fiduciario si:
- Eres una persona "responsable" y
- Actuaste "voluntariamente".
¿Quién es una persona responsable?
Según el IRS, una persona responsable es una persona o grupo de personas que tienen el deber de cumplir y el poder de dirigir la recaudación, contabilidad y pago de los fondos fiduciarios. Esta persona puede ser:
- un funcionario o empleado de una corporación
- un miembro o empleado de una sociedad
- un director corporativo o accionista
- un miembro de la junta de fideicomisarios de una organización sin fines de lucro, o
- otra persona con autoridad y control para dirigir el desembolso de fondos.
En muchas empresas familiares cerradas, hay pocas dudas sobre quiénes son las personas responsables. Sin embargo, no siempre está claro si una persona es responsable. En algunas empresas, puede haber dudas sobre si algunos gerentes, ejecutivos o miembros de la junta tienen realmente la autoridad para dirigir los asuntos comerciales. El IRS generalmente se dirige a los propietarios de negocios y gerentes de negocios de alto rango para la multa de recuperación del fondo fiduciario. También puede apuntar a cualquier persona cuyo nombre aparezca en una tarjeta de firma bancaria para la empresa.
Según el IRS, para que exista la voluntad, la persona responsable debe:
- Haber tenido conocimiento de los impuestos impagos; y
- Ha utilizado los fondos para mantener el negocio en marcha o ha permitido que los fondos disponibles se paguen a otros acreedores.
Este requisito no requiere necesariamente que una persona haga algo imprudente o fraudulento con el dinero del fondo fiduciario. Por ejemplo, una persona responsable que utiliza el dinero del fondo fiduciario para pagar el alquiler de la empresa o pagar los salarios de los empleados puede ser responsable. Una persona responsable que utiliza el dinero de los fondos fiduciarios para pagar tratamientos médicos que salvan vidas podría ser responsable. Todo lo que se requiere es que la persona supiera sobre la obligación tributaria y dirigiera el dinero para pagar a cualquier persona en lugar del IRS. Los problemas que se presentan para determinar quién es la persona responsable y si existe o no intencionalidad dependen de los hechos y circunstancias de cada caso. Si los impuestos no se pagan, el IRS buscará a alguien a quien penalizar. Puede que seas tú.
Si el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) tiene previsto imponerle la multa por recuperación del fondo fiduciario o si ya ha aplicado la multa en su contra:
- ¿Sabes cuáles son tus derechos?
- ¿Es usted la persona que debe evaluarse o es otra persona?
- ¿Sabe si se le ha evaluado la cantidad adecuada de “fondos fiduciarios”?
- ¿Calificará para una "oferta de compromiso"?
- ¿Puede calificar para realizar pagos a plazos?
- ¿Perderá su casa, su cuenta bancaria, su automóvil o los ahorros de su vida?
Si tiene alguna pregunta o si podemos ayudarlo más, por favor póngase en contacto con nosotros. Tenemos oficinas en todo el sur de California.
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