Recibir una carta de auditoría del IRS es una propuesta aterradora para muchos contribuyentes. A menudo, las personas experimentan sentimientos de miedo, impotencia, frustración o vergüenza. Además, las cartas de auditoría del IRS a menudo van acompañadas de una solicitud de documentos de varias páginas, que a menudo solicita registros que tienen varios años. Un abogado de auditoría fiscal del IRS puede ayudar.
Los contribuyentes equiparan la experiencia de ser examinados por el IRS con ser interrogados por la policía sobre la comisión de un delito. Sin embargo, una auditoría del IRS no significa necesariamente que haya hecho algo mal. Dependiendo de las circunstancias que rodean la auditoría y el tipo de auditoría, puede que no haya ningún motivo de preocupación en absoluto.
¿Por qué estoy siendo auditado? Auditoría fiscal del IRS
Hay muchas razones por las que un contribuyente puede estar sujeto a una auditoría. Sin embargo, la mayoría de las auditorías se desencadenan mediante evaluaciones de puntajes DIF automatizados. Como se describe en Publicación 556, el IRS usa un programa de computadora llamado función de inventario discriminatorio (DIF) para asignar un puntaje a las declaraciones de impuestos individuales (y algunas corporativas) después de que han sido procesadas. Las fórmulas de calificación del DIF varían según el tipo de contribuyente y la declaración de impuestos. La fórmula exacta del DIF se mantiene en secreto para evitar que los contribuyentes jueguen con el sistema. En 1996, el ex profesor de la Universidad de Bentley, el Dr. Amir Aczel, realizó ingeniería inversa del método de puntuación DIF. Descubrió que el sistema está diseñado para eliminar:
- Contribuyentes con deducciones del Anexo A que son más del 44% del ingreso total
- Contribuyentes con deducciones del Anexo C que son más del 63% del ingreso total
- Contribuyentes con deducciones del Anexo F que son más del 67% del ingreso total
El IRS tomará los puntajes del DIF y procederá a auditar las cuentas con puntajes que estén fuera del rango aceptable. El IRS comenzará a realizar auditorías de cuentas con los peores puntajes DIF y avanzará hacia el rango aceptable hasta que se agote el presupuesto de auditoría. Sin embargo, una puntuación DIF baja no es la única forma de ser seleccionado para una auditoría. También puede ser seleccionado para una auditoría si su ex (ex empleado, ex compañero de trabajo, ex cónyuge, etc.) le entrega al IRS, una transacción en la que usted participó, su preparador de impuestos auditado, o el IRS ha sospechado sobre una Auditoría 1099-K. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, poseen una cuenta bancaria extranjera, reclaman deducciones de la oficina en el hogar o declaran contribuciones caritativas desproporcionadamente altas tienen más probabilidades de enfrentar el riesgo de una auditoría.
Tipos de Auditorías del IRS
En definitiva, hay cuatro tipos de auditorías del IRS. Cada auditoría varía en complejidad y gravedad. El tipo de auditoría y las circunstancias que rodean una auditoría ayudarán a determinar si necesita o no la asistencia de un abogado fiscal calificado.
Auditorías de Correspondencia del IRS
El primer tipo de auditoría es una auditoría por correspondencia. Las auditorías de correspondencia son los tipos de auditoría más comunes y menos complejos. Si el IRS tiene preguntas que cree que pueden responderse por correo y que no requieren una investigación significativa, iniciará una auditoría de correspondencia. Las auditorías de correspondencia suelen ser solicitudes de documentación faltante.
Siempre que haya preparado su declaración de impuestos correctamente y tenga la documentación original que la respalde, es probable que no necesite la ayuda de un abogado de impuestos. Si falta documentación o tiene motivos para creer que su declaración no se presentó correctamente, debería considerar consultar a un abogado de impuestos.
Auditorías de la oficina del IRS
Se programará una auditoría de la oficina del IRS cuando el IRS tenga preguntas sobre una declaración que sean demasiado complejas para una auditoría por correspondencia, pero aún demasiado pequeñas para una auditoría de campo. El IRS lo invitará a visitar una oficina del IRS para la auditoría. Un auditor le hará preguntas sobre el tema que está examinando. Es importante tener cuidado al responder preguntas. Los auditores están capacitados para hacer preguntas que pueden hacer que los contribuyentes proporcionen información perjudicial sin querer. Si el IRS tiene razones para creer que hay errores más allá del alcance actual de la auditoría, puede ampliar el alcance.
Auditorías de campo del IRS
A Qué sucede en una auditoría del IRS es la forma más detallada y complicada de auditoría del IRS. Está reservado para cuestiones más importantes relacionadas con una devolución. Un auditor visitará su casa, lugar o negocio para revisar la documentación y realizar entrevistas. Si se enfrenta a una auditoría de campo, debe contratar los servicios de un abogado fiscal calificado. Un abogado fiscal puede estar presente en la auditoría para comunicarse directamente con el auditor y garantizar que el alcance de la auditoría no se amplíe accidentalmente.
Auditoría del Programa de Medición de Cumplimiento del Contribuyente del IRS
El propósito principal de una auditoría del programa de medición del cumplimiento de los contribuyentes del IRS es actualizar los datos de los puntajes DIF del IRS. El sistema de puntuación se actualiza analizando hasta 50,000 cuentas seleccionadas al azar mediante una auditoría. Cada línea de una declaración de impuestos se audita en una auditoría de TCMP, lo que significa que se debe proporcionar documentación para cada artículo. Estas auditorías pueden ser terriblemente dolorosas y llevar mucho tiempo, pero siempre que tenga toda la documentación necesaria, el proceso debería ser sencillo.
¿Qué debo esperar de una auditoría del IRS?
Como se mencionó anteriormente, los pasos en una auditoría del IRS variarán según el tipo de auditoría. Cada auditoría comenzará con una notificación desde la recepción de un aviso o carta. También puede recibir una llamada del auditor que realizará su auditoría. La mayoría de las auditorías comienzan con un solo año fiscal que luego puede expandirse a varios años.
Si participa en una auditoría de oficina o de campo, tendrá una reunión con el auditor. La auditoría puede durar desde unas pocas horas hasta unas pocas semanas, con duraciones más largas que suelen derivarse de las auditorías de campo. El IRS recopilará y solicitará documentación, así como también realizará entrevistas para recuperar información relacionada con el tema fiscal en cuestión. El agente fiscal también puede solicitar documentos a terceros.
Al final de una auditoría, recibirá un Aviso de ajuste propuesto junto con el informe del agente de ingresos. Si se propone un ajuste, deberá estar de acuerdo o en desacuerdo. Si acepta el ajuste, deberá pagar el saldo en su totalidad o su caso se enviará a cobranza. Si no está de acuerdo, tendrá la oportunidad de presentar una petición para disputar el ajuste.
De la auditoría fiscal a la investigación criminal
Una auditoría civil puede convertirse muy rápidamente en una investigación criminal si el IRS cree que existen indicios firmes de fraude. El aspecto más aterrador de la participación de la División de Investigación Criminal (CID) del IRS es que muchos contribuyentes no saben que están bajo investigación criminal hasta que el IRS llama a la puerta. Un auditor puede alertar al CID de sospechas después de que se lleva a cabo una auditoría. El IRS no tiene la obligación de informarle que ha comenzado una investigación criminal. A menudo, una auditoría existente probablemente se suspenderá una vez que se haya iniciado una investigación criminal y el contribuyente crea que la auditoría simplemente ha terminado. Con la guardia baja del contribuyente, el IRS puede comenzar a construir un caso criminal.
A pesar de no recibir la notificación de que está bajo investigación criminal, generalmente hay señales de advertencia o banderas rojas que puede detectar que indican que ha comenzado una investigación criminal. Las banderas rojas incluyen:
- El IRS comienza a realizar análisis de patrimonio neto y a citar registros bancarios
- El IRS no divulga contactos con terceros (en una auditoría civil normalmente le informarán si se comunican con partes como su banco o sus proveedores)
- Recibir una citación para los registros o una comparecencia
- Más de un agente de ingresos se presenta para entrevistarlo
- El auditor cancela su próxima cita o repentinamente no devuelve sus llamadas
- Un oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS) con un arma y una placa de identificación del CID se acerca
Por supuesto, es posible que algunos de estos signos no siempre indiquen el inicio de una investigación criminal, especialmente una pérdida de contacto con el auditor. Debido a los recortes presupuestarios, el IRS ha perdido más de 15,000 empleados en los últimos 5 años. Sus recursos son escasos, por lo que es posible que un agente no siempre tenga tiempo para devolverle las llamadas. Sin embargo, si se levanta más de una de estas banderas rojas, tiene motivos para preocuparse.
Si ha sido seleccionado para una auditoría y tiene motivos para creer en alguna de las siguientes situaciones, visite nuestro Impuesto penal página:
- puede estar sujeto a un proceso penal;
- la información contenida en su declaración para el año seleccionado es falsa o se ha vuelto falsa;
- los ingresos en su declaración están subestimados;
- las deducciones tomadas en su declaración están exageradas; y / o
- usted es una empresa y paga una gran cantidad de trabajadores en efectivo sin hacer las retenciones de impuestos sobre la nómina adecuadas.
¿Por qué contratar a un abogado fiscal en lugar de cualquier otro profesional fiscal para que lo represente en una auditoría?
Los contadores públicos tienen licencia para dar opiniones calificadas sobre la precisión de los estados financieros. Un agente inscrito es alguien, que no es un abogado o un CPA, que puede ejercer ante el IRS, pero no es un miembro real del IRS. Tenga en cuenta que estas designaciones no siempre confirman ningún conocimiento formal de la legislación fiscal o del procedimiento de auditoría interna del IRS.
Tener un abogado fiscal que lo represente tiene muchas ventajas. Los abogados tributarios tienen la capacitación legal formal para interpretar las ramificaciones de los casos de los tribunales tributarios y asesorar sobre otros asuntos legales relacionados. Además, los abogados tributarios están bien versados en el procedimiento de auditoría del IRS al realizar la auditoría junto con la lucha contra las determinaciones de la auditoría en caso de que el contribuyente no esté de acuerdo.
Un abogado de impuestos actuará como mediador entre usted y el IRS. RJS LAW, un abogado de auditoría fiscal del IRS, maneja las auditorías del IRS a diario. Nuestra firma ha forjado una excelente relación de trabajo con la mayoría de los auditores locales de San Diego, El Cajon y Orange County. Debido a nuestros tratos frecuentes con los auditores del IRS y sus gerentes, tenemos mucha experiencia en la presentación de una auditoría para facilitar el proceso tanto para el contribuyente como para el auditor. Una combinación de diligencia, relaciones profesionales y presentación de documentos ha permitido a RJS LAW lograr resultados excepcionales para los clientes que enfrentan auditorías.
Los no abogados pueden ser admitidos para ejercer ante el tribunal fiscal, pero no tienen la educación o experiencia legal. Se recomienda encarecidamente que un abogado de impuestos calificado lo ayude en caso de que su auditoría tenga un matiz de criminalidad o grandes ajustes. Además, las conversaciones entre un abogado y usted están protegidas por el privilegio abogado-cliente y no pueden usarse en su contra más adelante en la auditoría o en la corte.
En muchos escenarios, no es recomendable que el mismo CPA / agente inscrito / abogado fiscal que preparó la declaración de impuestos también lo represente en la auditoría. La inclinación natural de un preparador es defender su trabajo y no parecer incompetente frente a su cliente. Esto crea un conflicto de intereses natural y puede resultar muy perjudicial durante la auditoría. En casos de negligencia o fraude percibido, el preparador dudará mucho en aceptar la responsabilidad de sus propios errores. Además, algunas auditorías se llevan a cabo porque el IRS ha encontrado una gran cantidad de errores o sospecha de fraude en base a su revisión de otras declaraciones que la persona o empresa creó. Su preparador puede sospechar esto en función de las interacciones con sus otros clientes, pero no puede revelarle esto hasta después de que se haya hecho el daño.
Evite un error potencialmente grave y costoso. En lugar de arriesgarse con una representación no calificada o no apta, obtenga un análisis independiente de un profesional con conocimientos en derecho tributario que pueda defender adecuadamente sus derechos en una auditoría.
LEY RJS: un abogado de auditoría fiscal del IRS está aquí para ayudar
Un abogado con experiencia en auditorías fiscales del IRS a menudo puede limitar el alcance de una auditoría del IRS a un año, en lugar de una expedición de pesca general a lo largo de varios años. Un abogado experimentado a menudo también puede identificar áreas problemáticas con la devolución a través de su propia investigación interna. Esta revisión interna permite que el abogado adapte las respuestas a las preguntas del agente de ingresos y, en última instancia, puede evitar o minimizar la exposición a las deficiencias fiscales y la apertura de otros años.
RJS LAW, un abogado de auditoría fiscal del IRS, ha ayudado a clientes en todo California a navegar las auditorías del IRS para obtener el mejor resultado posible. A continuación se muestra una revisión de uno de nuestros clientes anteriores:
“La experiencia y el talento ejemplar de RJS Law Firm son invaluables. Su conocimiento, amabilidad, brillantez, generosidad y cuidado me asombran constantemente. Son más que profesionales y se aseguran de que sus clientes estén bien informados e involucrados. Sé que son mis defensores en cada paso del camino. Nunca podré agradecerles lo suficiente por TODO y TODO lo que han hecho por mí y mi familia. Los aprecio más de lo que puedo decir y no hay suficientes palabras para expresar mi gratitud. ¡¡Los recomiendo total y sinceramente !! " - Katherine M.
Si tiene alguna pregunta o necesita más asistencia de auditoría del IRS por parte de un abogado de auditoría fiscal del IRS, por favor comuníquese con nuestros abogados de auditoría del IRS en San Diego, el condado de Orange o Los Ángeles hoy.
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