¿Qué sucede en una auditoría del IRS? Si su declaración ha sido seleccionada para auditoría, pasará por uno de los cuatro procedimientos de auditoría:
1) Auditoría inicial del Centro de Cumplimiento
2) Auditoría de correspondencia
3) Auditoría de oficina
4) Qué sucede en una auditoría del IRS
¿Qué sucede en una auditoría del IRS?
1) Auditorías iniciales del Centro de Cumplimiento se llevan a cabo cuando se recibe una declaración por primera vez para garantizar que toda la información coincida con la IRS tiene en registros. La información presentada por terceros se codifica con su número de seguro social y se compara con la información de su declaración. Si se encuentra un desajuste, el contribuyente recibirá una carta conocida como CP 2000, que solicita una explicación de por qué no se incluyeron elementos de ingresos en la declaración. Además, el Centro de Cumplimiento verifica todas las devoluciones para detectar errores matemáticos y asegurarse de que se hayan adjuntado todos los calendarios correctos.
2) Auditorías de correspondencia se refieren principalmente a cuestiones que se resuelven fácilmente por correo y no requieren una investigación significativa. Las declaraciones seleccionadas para auditorías por correspondencia tratan principalmente con cuestiones de verificación simplista como intereses, impuestos, contribuciones caritativas, gastos médicos, impuestos pagados, otras deducciones diversas o cuestiones que no serían apropiadas para los niveles de auditoría más detallados. Una vez que el personal del IRS haya determinado el asunto a examinar, se enviará al contribuyente un aviso generado por computadora con un plazo de treinta (30) días para responder. Las respuestas de los contribuyentes se envían a un examinador para que las revise y determine su suficiencia.
Nuestra oficina guía frecuentemente a los contribuyentes a través del proceso de auditoría de correspondencia y los ayuda a preparar una respuesta al Centro de Cumplimiento del IRS. Tener un abogado experimentado que prepare su respuesta junto con documentación precisa reducirá en gran medida sus posibilidades de un cambio en el examen. Además, podemos ayudarlo a evitar proporcionar información excesiva, que puede ampliar el alcance de la auditoría.
3) Auditorías de oficina En general, se consideran cuestiones relativas al Anexo A (Deducciones detalladas), el Anexo C y el Anexo E (Rentas y regalías) para las personas que ganan menos de cien mil dólares ($ 100,000 USD). Las auditorías de oficina generalmente tratan un tema en particular y generalmente solo se refieren a un año en particular. Sin embargo, los auditores con frecuencia abren varios años cuando encuentran un problema que puede ser inexacto en varias declaraciones anteriores. Las auditorías de la oficina consisten en una entrevista inicial con un examinador del IRS. El examinador del IRS buscará información relacionada con el historial financiero, la naturaleza del empleo y buscará problemas que sugieran la posibilidad de que no se registren ingresos o deducciones que no deberían permitirse. Las respuestas dadas por el contribuyente podrían potencialmente expandir el alcance de la auditoría o abrir múltiples años de declaraciones para su revisión.
Las auditorías de oficina tienen el potencial de ser muy costosas y/o consumir mucho tiempo. Los contribuyentes pueden esperar que el auditor tome varias notas durante la entrevista e incluso las declaraciones inocentes pueden ser malinterpretadas o sacadas de contexto. Esto podría ampliar el alcance de la auditoría o, en determinadas circunstancias, exponer al contribuyente a una posible responsabilidad penal. Los registros financieros o la justificación que se le solicite que proporcione se analizarán con gran detalle. Los auditores de oficina están bien capacitados en los temas que se les asignan para auditar. Se recomienda encarecidamente a los contribuyentes que nivelen el campo de juego haciendo que un abogado fiscal calificado lo represente durante la auditoría de su oficina. Esto puede disminuir significativamente su obligación tributaria general y garantizar que el representante no se aproveche de usted.
4) Qué sucede en una auditoría del IRS son el nivel más detallado de investigación del IRS y están a cargo de Agentes de Ingresos. Todos los agentes de ingresos del IRS son contadores que han completado cursos de contabilidad sustanciales y han recibido un alto nivel de capacitación. Además, la mayoría de los agentes fiscales se especializan en una industria en particular y, por lo tanto, tienen una variedad de experiencias en el trato con los contribuyentes de su industria.
Normalmente, lo que sucede en una auditoría del IRS, el agente enfatizará:
- Si todos los ingresos se incluyeron adecuadamente en una declaración; y
- Si las deducciones se tomaron de conformidad con el Código de Rentas Internas.
No es inusual que un agente realice una conciliación completa de la declaración de un contribuyente con sus libros, registros bancarios y otra información. El agente buscará fallas y otras discrepancias con la declaración y abrirá varios años si encuentra un problema que justifica una mayor investigación. Además, durante las auditorías de corporaciones cerradas u otras pequeñas empresas, no es inusual que el Agente de Ingresos examine las declaraciones de impuestos de los principales accionistas y funcionarios corporativos.
Los Agentes de Ingresos también realizan auditorías de estado financiero diseñadas para investigar los gastos de estilo de vida. En la medida en que los gastos excedan las fuentes de ingresos informadas, el agente presumirá automáticamente que no se declaran los ingresos. La carga recae en el contribuyente para demostrar que los ingresos no se declararon de forma insuficiente. Los agentes de ingresos con frecuencia verifican los registros de propiedad, los registros del DMV, las bases de datos de crédito, así como las estadísticas basadas en el código postal del contribuyente y, por lo general, han revisado esta información antes de realizar una auditoría de campo.
Le recomendamos que obtenga la asistencia de un abogado fiscal calificado inmediatamente una vez que haya sido notificado de una auditoría de campo. Aunque los agentes de ingresos deben mantener la imparcialidad durante el curso de una auditoría, la función de su trabajo es descubrir discrepancias con los ingresos y las deducciones. El tiempo y los gastos de una auditoría de campo no se llevan a cabo sin sospechar que debe impuestos adicionales. El Agente de Ingresos está ahí para encontrar fallas asociadas con su declaración de impuestos y no se desanima fácilmente de su tarea.
Los agentes pueden parecer amables, pero a menudo se usa una conducta agradable para obtener información del contribuyente. Esta información a menudo se usa posteriormente contra el contribuyente en varias etapas de la auditoría. Incluso las preguntas que suenan inocentes están diseñadas para sondear información del contribuyente. Los agentes también están obligados a informar el comportamiento delictivo potencial a la División de Investigaciones Criminales (CID) del IRS. Incluso los errores honestos pueden exponer a los contribuyentes a un proceso penal, independientemente de su intención. Además, los agentes fiscales están menos inclinados a tomar posiciones agresivas o poco razonables cuando trabajan en un entorno profesional con asesores fiscales experimentados, debido a la posibilidad muy probable de trabajar con un abogado en un momento posterior. Nuestra firma trata frecuentemente con los mismos grupos de Agentes de Ingresos y ha establecido una excelente relación de trabajo con ellos. Podemos usar nuestras experiencias pasadas para su beneficio, mientras que el Agente de Ingresos sabe que probablemente nunca volverá a encontrarse con el contribuyente individual.
Si tiene alguna pregunta sobre lo que sucede en una auditoría del IRS, por favor comuníquese con nuestros abogados de auditoría del IRS de San Diego.
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