Impuestos sobre la nómina de California
Parte 1: ¿Eres un jefe?
Esta primera entrega de nuestra serie de blogs sobre los impuestos sobre la nómina federales y estatales (EDD) para los empleadores de California se centra en si el propietario de una empresa es un jefe o no. En otras palabras, son las personas que el propietario de la empresa contrata con los empleados para fines del impuesto federal sobre la nómina y del impuesto estatal sobre la nómina. El IRS y el EDD tienen diferentes criterios que determinan si un trabajador en particular es un empleado o un contratista independiente para fines del impuesto federal sobre la nómina (IRS) o el impuesto estatal sobre la nómina (EDD).
La ley federal de impuestos sobre la nómina y el IRS generalmente usan una prueba de ley común de múltiples factores para determinar si un trabajador en particular es un empleado. Los factores que el IRS busca incluir: si la entidad contratante controla la forma en que se realiza el trabajo, si el trabajador proporciona sus propias herramientas o equipos, si un trabajador tiene una relación continua con la entidad contratante, si el trabajador establece su propio horario, si el trabajador trabaja a tiempo completo para la entidad contratante, si el trabajador tiene la oportunidad de obtener ganancias y pérdidas de su trabajo, y si la entidad contratante y el trabajador tienen la capacidad de terminar libremente la relación. Es posible que los trabajadores que están debidamente clasificados como empleados exhiban algunos factores similares a los de un contratista independiente y viceversa. Si bien un acuerdo de contratista independiente puede ser útil para determinar si un trabajador en particular es un contratista independiente, un acuerdo de contratista independiente está lejos de ser infalible y por sí solo no determinará el estado de empleado de un trabajador.
Hay ciertos grupos de trabajadores que son empleados estatutarios para propósitos de impuestos federales. Estos trabajadores incluyen ciertos vendedores de seguros y ciertos repartidores. Estos trabajadores siempre se considerarán empleados a efectos de las leyes federales de impuestos sobre la nómina, independientemente del tipo de acuerdo laboral que tengan con sus empleadores. También hay no empleados estatutarios como ciertos corredores de bienes raíces quienes siempre serán tratados como contratistas independientes independientemente de su relación laboral con las empresas para las que realizan el trabajo. La ley de impuestos sobre el empleo de California tiene reglas similares para empleados estatutarios .
Antes de 2020, el EDD generalmente determinaba si un trabajador era un trabajador que usaba el Borello prueba. El Borello es una prueba multifactorial que es similar a la prueba multifactorial del derecho consuetudinario que utiliza el IRS. En 2020, AB5 entró en vigor. AB5 fue una ley aprobada por la legislatura de California que renovó la ley laboral. Bajo AB5, la prueba ABC generalmente determina si un trabajador es un empleado. Según la prueba ABC, un trabajador debe cumplir con los tres puntos de la prueba para ser considerado un contratista independiente.
La vertiente A es el control. El trabajador debe estar libre de control de la entidad contratante. La entidad contratante no puede poner restricciones al trabajador como fijar horas que el trabajador debe trabajar. La entidad contratante tampoco puede dar al trabajador instrucciones o especificaciones detalladas para satisfacer la Vertiente A.
La vertiente B es que el trabajador debe realizar servicios que están fuera del curso habitual del negocio de la entidad contratante. Por ejemplo, el trabajo de un plomero estaría fuera del curso habitual del negocio de una panadería. Un plomero aprobaría la Vertiente B de la prueba si lo contratara una panadería. Un panadero contratado por una panadería, por otro lado, no aprobaría la Vertiente B porque el trabajo de un panadero (hacer productos horneados) estaría dentro del curso habitual del negocio de la panadería (vender productos horneados).
Vertiente C es que el trabajador tiene un oficio o negocio establecido de forma independiente para el trabajo realizado. Por lo general, esto significa que el trabajador realiza servicios para otras empresas y se ofrece a sí mismo como empleado del público en general. Un trabajador que está empleado exclusivamente por una entidad contratante no puede cumplir con este punto. C. Un trabajador que trabaja para varios negocios, tiene un sitio web, tiene tarjetas comerciales, una licencia comercial y otras características de un negocio independiente puede satisfacer la Vertiente C.
La Borello estándar no está completamente muerto en California. Algunos grupos de trabajadores no se rigen por la prueba ABC. Por ejemplo, algunos profesionales con licencia, como abogados o médicos, tienen su situación laboral regida por el Borello estándar en lugar de la prueba ABC. Otra excepción a la regla es la excepción de empresa a empresa. Bajo la excepción de empresa a empresa, la situación laboral de ciertos trabajadores se regirá por la Borello estándar si cumplen ciertos requisitos, como tener una licencia comercial y no realizar trabajos para los clientes de una entidad contratante.
Determinar si un trabajador es un contratista independiente o no no siempre es una tarea trivial. La clasificación errónea de empleo es un problema común en las auditorías de impuestos sobre la nómina del IRS y EDD. RJS LAW ha ayudado a muchas empresas con el impuesto sobre el empleo EDD y las auditorías del impuesto sobre el empleo del IRS. También ayudamos a las empresas con acuerdos de contratistas independientes y planificación fiscal. Póngase en contacto si es un jefe (o cree que podría ser un jefe) y tiene alguna pregunta o problema con los impuestos sobre la nómina de California. En RJS LAW, tú eres el jefe* y ayudamos a los jefes.
* A menos que necesitemos argumentar lo contrario en una auditoría de impuestos sobre la nómina.
Escrito por Joe Cole, Esq., LL.M.
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