Si ha recibido un informe de inspección desfavorable del Servicio de Impuestos Internos (IRS) después de una auditoría de impuestos corporativos, no está solo. El IRS audita rutinariamente las declaraciones corporativas y no es inusual que las auditorías de impuestos corporativos den como resultado determinaciones de obligaciones tributarias adicionales.
Afortunadamente, un informe de inspección no es la última palabra sobre la obligación de un contribuyente corporativo de pagar al IRS. Si no está satisfecho y no está de acuerdo con las conclusiones del auditor, tiene derecho a presentar una apelación.
Impugnación de un informe de examen en la Oficina de Apelaciones del IRS
La impugnación de un informe de examen desfavorable comienza con la presentación de una protesta ante la Oficina de Apelaciones del IRS. Como se explica en el sitio web del IRS:
“La Oficina de Apelaciones es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes a resolver sus disputas tributarias a través de un proceso administrativo informal. Nuestra misión es resolver las controversias fiscales de manera justa e imparcial, sin litigios. Las apelaciones revisan los casos después de que el IRS ha tomado su decisión, ofreciendo un punto de vista objetivo en cada caso apelado ".
Al recibir un informe de examen, tiene 30 días para presentar una protesta. Esperar demasiado o presentar una presentación inadecuada puede resultar en la pérdida del derecho a una apelación (en cuyo caso es posible que deba impugnar las conclusiones del auditor en Litigio del Tribunal Fiscal).
Además, presentar una protesta ante la Oficina de Apelaciones impone la obligación de pagar el presunto pago insuficiente, y el proceso de apelación puede demorar fácilmente hasta un año, si no más. Sin embargo, si la Oficina de Apelaciones confirma la decisión del auditor, entonces su empresa deberá pagar los intereses (y potencialmente las multas) acumulados durante el período de peaje.
Si bien las protestas de auditoría de impuestos corporativos a menudo resultan en la reducción o eliminación de la obligación tributaria, el proceso de apelaciones tiene un inconveniente potencial significativo: en lugar de centrarse únicamente en los problemas planteados en la protesta, la Oficina de Apelaciones puede volver a examinar la totalidad y que adicional se adeuda el impuesto.
Como resultado, antes de presentar una protesta, las corporaciones deben trabajar con su asesor fiscal para evaluar los méritos (y posibles descuidos) de todos los aspectos de la decisión del auditor. Si parece que el auditor pasó por alto algunas cuestiones, entonces puede ser más conveniente acudir directamente al Tribunal Fiscal, donde no se pueden plantear nuevas cuestiones. En última instancia, será necesario abordar cualquier pago insuficiente de impuestos federales; sin embargo, el proceso de apelaciones no es necesariamente el mejor foro para hacerlo.
Motivos para protestar por una auditoría de impuestos corporativos del IRS
¿Cuándo debería considerar apelar una auditoría de impuestos corporativos del IRS? Dejando de lado las cuestiones legales específicas, hay cuatro motivos principales por presentar una protesta ante la Oficina de Apelaciones:
- Mala interpretación de la ley - Los contribuyentes corporativos pueden apelar con éxito las auditorías fiscales del IRS cuando el auditor "tomó una decisión incorrecta basada en una mala interpretación de la ley".
- Malentendido de los hechos - Además de las malas interpretaciones de la ley, las auditorías de impuestos corporativos también pueden ser apeladas sobre la base de que "el IRS no aplicó la ley correctamente debido a una mala comprensión de los hechos".
- Acción de cobranza inapropiada - “Si cree que el IRS está tomando una acción de cobranza inapropiada en su contra, o su oferta de compromiso fue denegada y no está de acuerdo con esa decisión”, tiene motivos para presentar una protesta ante la Oficina de Apelaciones.
- Hechos incorrectos - Si el auditor no entendió mal los hechos, sino que se basó en hechos que son incorrectos, entonces presentar evidencia en apoyo de la posición de su empresa puede resultar en una revocación en la apelación.
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