Cuando un deudor tributario no cumple con sus obligaciones tributarias, el Servicio de Impuestos Internos generalmente iniciará procedimientos de cobro que comienzan con la imposición de un gravamen sobre los activos del deudor tributario. Un gravamen sobre los activos del deudor tributario es una forma eficaz de garantizar que esos activos estarán disponibles para el IRS para ser utilizados para satisfacer la obligación tributaria pendiente. Sin embargo, hay una serie de procedimientos que deben seguirse antes de la satisfacción real de la obligación tributaria pendiente utilizando estos fondos.
Como asunto inicial, hay un período de retención de 21 días durante el cual el banco debe esperar antes de poder enviar el pago al IRS. Después de estos 21 días calendario, el banco debe entregar los fondos del contribuyente al día siguiente en cumplimiento de la tasa. Servicio de Impuestos Internos, Manual de Impuestos Internos 5.11.4.1 (07/26/2002), Período de retención, disponibles en https://www.irs.gov/irm/part5/irm_05-011-004.html. Si bien el depositante puede aceptar renunciar a este período de retención, esto probablemente no sea una ocurrencia común, y suponiendo que el banco no reciba un aviso del IRS liberando el gravamen, el banco debe enviar los fondos después del final del período de retención, y no se requiere notificación adicional del IRS. El banco debe enviar al IRS todo el contenido de la cuenta bancaria hasta el monto total adeudado al IRS, pero no más que el monto adeudado al IRS.
Los gravámenes bancarios son igualmente efectivos con respecto a cuentas conjuntas o cuentas en las que el deudor fiscal en cuestión tiene la autoridad para realizar retiros de esa cuenta. Por lo tanto, incluso si los fondos de la cuenta fueron depositados en esa cuenta por un tercero, el IRS puede cobrar esos activos y utilizarlos para satisfacer la obligación tributaria federal del deudor tributario siempre que el deudor tributario tenga derecho a retirarlos. fondos.
Los bancos suelen tener políticas con respecto a los gravámenes que se relacionan con los intereses de los depositantes y también cobrarán tarifas cuando se apliquen gravámenes a sus cuentas. Por ejemplo, los bancos pueden exigir que no se devenguen intereses en una cuenta sujeta a un gravamen durante el período de tenencia, y pueden cobrar tarifas por el procesamiento de gravámenes. Dicho esto, el banco no tiene derecho a reducir los ingresos del gravamen para cobrar la tarifa.
Para obtener más información sobre los gravámenes bancarios impuestos por el IRS sobre las cuentas financieras del deudor fiscal, consulte a un profesional de impuestos con experiencia.
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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.
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