Procedimientos simplificados - ¿Qué es y a quién ayuda?

Los Procedimientos simplificados pueden proporcionar a los ciudadanos estadounidenses que no cumplen con los impuestos un remedio cuando la conducta no fue intencional. El Streamline incluye procedimientos y términos para presentar declaraciones enmendadas o en mora y para resolver obligaciones de impuestos y multas pendientes. Parte del proceso incluye la presentación de tres años de declaraciones de impuestos sobre la renta con las enmiendas y anexos correspondientes, así como la presentación de seis años de informes de cuentas bancarias extranjeras conocidos como FBAR (formulario FinCen 114).

El procedimiento simplificado también puede incluir informar y presentar el Formulario 8938 “Declaración de activos financieros extranjeros especificados”, el Formulario 5471 “Declaración de información de personas estadounidenses con respecto a ciertas corporaciones extranjeras” y el Formulario 3520 “Declaración anual para informar transacciones con fideicomisos extranjeros y Recibo de ciertos obsequios extranjeros ”, entre otros formularios de cumplimiento tributario internacional.

Un error común

Por lo general, los contribuyentes pueden entrar en conflicto con las normas internacionales de cumplimiento y presentación de informes si no informan uno o más de los diversos formularios requeridos.

Por ejemplo, si un contribuyente no presentó un Formulario 5471, utilizado para informar la propiedad en una corporación extranjera donde las acciones de esa corporación extranjera tienen un valor de $ 100,000, es probable que el contribuyente no haya presentado correctamente el Formulario 8938, utilizado para informar un activo financiero por valor de $ 75,000 o más. También es probable que el contribuyente no declare el impuesto sobre la renta global intangible de bajos impuestos (GILTI, por sus siglas en inglés) sobre los activos netos de esa corporación extranjera.

¿Quién es elegible para usar Streamline?

Los contribuyentes que no deliberadamente no presentaron una declaración de impuestos internacional, como el Formulario 5471, el Formulario 3520, el Formulario 8938 y / o formularios relacionados con GILTI, entre otros, se dividen en dos categorías principales cuando son elegibles para ingresar al procedimiento Streamline:

1. Contribuyentes estadounidenses que residen en el país; o,
2. Contribuyentes estadounidenses que residen fuera del país.

Los contribuyentes que residen dentro del país deben preparar y presentar mediante los Procedimientos simplificados en el extranjero en el extranjero, mientras que los contribuyentes que residen fuera del país deben preparar y presentar mediante los Procedimientos simplificados en el extranjero en el extranjero. Si bien son similares, los procedimientos y las posibles sanciones difieren. Específicamente, no hay ninguna sanción para aquellos que residen fuera de los EE. UU. Y presentan la solicitud según los Procedimientos simplificados en el extranjero en el extranjero, mientras que para aquellos que viven en los EE. UU. con el mayor saldo agregado de los activos financieros externos no reportados al 5 de diciembre. 

¿Cómo funciona la multa del 5%?

Suponga que un contribuyente no reportó un FBAR con una cuenta bancaria extranjera que tenía un valor de $ 100,000 durante un año, y en ese mismo año, el contribuyente no reportó la propiedad de acciones en una corporación extranjera por un valor de $ 100,000, y si ese año representó el saldo agregado más alto de las cuentas al 31 de diciembre^st, luego, se aplicaría una multa del 5% del total de $ 200,000 si el contribuyente era un residente de los EE. UU. que completaba los Procedimientos simplificados nacionales en el extranjero.

Otros requisitos de elegibilidad:

1. El contribuyente debe certificar que su emisión no es intencional. Eso significa que la conducta se debió a razones tales como, entre otras, un error o un malentendido de buena fe.
2. El IRS no ha iniciado investigaciones civiles o penales.
3. Los contribuyentes que hayan presentado previamente declaraciones en mora o enmendadas para intentar resolver las obligaciones de presentación de informes a través del Programa de divulgación voluntaria offshore (OVDP) aún pueden ser elegibles para utilizar el procedimiento Streamline; sin embargo, deben pagar las multas por esos intentos.
4. Los contribuyentes deben tener un Número de Seguro Social (SSN) válido o un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) válido.

¿Le preocupa la investigación criminal o las altas penas?

Afortunadamente, existen opciones para los contribuyentes individuales cuya falla en reportar la información apropiada fue intencional y tienen preocupaciones con respecto a la responsabilidad penal o las altas sanciones financieras. Actualmente, hay dos opciones si le preocupa una investigación criminal del IRS o sanciones económicas elevadas:

1. Práctica de divulgación voluntaria de investigación criminal del IRS; o,
2. Procedimiento simplificado

Elegir la opción adecuada puede ser difícil y debe consultar a un abogado fiscal con experiencia que pueda ayudarlo con esa decisión.

Preguntas

Los procedimientos Streamline pueden ser difíciles de preparar, compilar e informar adecuadamente. RLS Law y sus abogados calificados están disponibles para ayudar a completar el procedimiento Streamline adecuado, así como con otros problemas de presentación de informes o presentación y morosidad. Llame a RJS Law para una consulta y evaluación gratuitas al 619-595-1655. También puede contactarnos a través de la web en www.RJSLawFirm.com. Esperamos con interés escuchar de usted.

Publicado por Andrea Cisneros Valdez, Lic., LL.M

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