Coronavirus COVID-19 e impuestos. Los primeros casos reportados de coronavirus (covi19) en los Estados Unidos coincide con la temporada de presentación de impuestos sobre la renta. Para los fiscales como nosotros, el coronavirus COVID-19 y los impuestos plantea la pregunta: ¿cómo afectará el coronavirus a los impuestos de las personas y las empresas? Este artículo se basará en las leyes actualmente vigentes y el Congreso puede promulgar una nueva legislación en respuesta al Coronavirus.
En este momento, nadie está seguro de cómo se propagará el coronavirus, a cuántas personas infectará y cómo afectará a las personas infectadas. Como abogados fiscales, no nos corresponde opinar sobre preocupaciones de salud pública y de ninguna manera pretendemos causar una alarma indebida o descartar preocupaciones legítimas y razonables. Consulte con el Centro de Control de Enfermedades, Organización Mundial de la Saludy otras agencias de salud pública para obtener información actualizada sobre COVID-19.
Independientemente del resultado epidemiológico del COVID-19, ya ha causado trastornos en la economía estadounidense. Entre otras cosas, el Coronavirus ha provocado la cancelación de eventos deportivos, ferias comerciales, festivales y otros eventos. También ha perturbado los mercados de valores y ha provocado el cierre de escuelas. ¿Cuál es el impacto del coronavirus COVID-19 y los impuestos?
Un posible impacto del Coronavirus pueden ser los posibles cambios en las reglas fiscales para brindar alivio a las personas y empresas afectadas por el COVID-19. Entre otras cosas, el presidente Trump ha propuesto exenciones de impuestos para las industrias afectadas como la industria de viajes y un recorte de impuestos sobre la nómina para todas las empresas. Seguramente seguirán otras propuestas del presidente y de otros.
Una posible consecuencia fiscal es una factura fiscal más baja al final del año debido a menores ingresos. El coronavirus ya está perturbando al menos algunas empresas y provocando que ganen menos este año. Una factura de impuestos más baja podría ser un consuelo para las personas y empresas que se han visto afectadas por el virus.
Otra posible consecuencia fiscal es que las empresas pueden incurrir en costos en sus esfuerzos por proteger a sus trabajadores, clientes y otras personas del virus. Por ejemplo, una empresa puede pagar servicios de limpieza para realizar una "limpieza profunda" de sus instalaciones o puede comprar máscaras o guantes. Muchos de estos gastos serían deducibles para las empresas.
Otra área potencial que podría afectar el resultado final de un contribuyente es una pérdida por hecho fortuito. Las empresas pueden tomar deducciones por pérdidas por hechos fortuitos por pérdidas que se produzcan como resultado de incendios, desastres naturales u otras víctimas. En el caso de que COVID-19 provoque daños o la destrucción de alguna propiedad, una empresa podría tener una posible pérdida por hecho fortuito. Las personas solo pueden reclamar pérdidas por hechos fortuitos si la pérdida se declara en un área de desastre declarada por el gobierno federal. Hasta la fecha, el gobierno federal no ha hecho ninguna declaración de desastre, por lo que un contribuyente individual no puede reclamar como pérdida fortuita cualquier víctima potencial que surja de un evento relacionado con el virus Corona.
Las personas que padecen infecciones por COVID-19 y requieren tratamiento médico pueden deducir algunos de sus gastos médicos de bolsillo. No hay deducción por gastos médicos que estén por debajo del 10% del ingreso bruto ajustado del contribuyente y no hay deducción por gastos cubiertos por el seguro. Un contribuyente puede combinar los gastos médicos relacionados con las infecciones por COVID-19 con otros gastos médicos.
Para dar un ejemplo de cómo funciona esto, digamos que un contribuyente tiene un ingreso bruto ajustado de $ 100,000 y contrae Coronavirus. Supongamos que este contribuyente requiere una visita al hospital de $ 5,000 por su infección por COVID-19 y digamos que esta persona también incurre en $ 2,000 de gastos médicos de su bolsillo durante todo el año por artículos como anteojos y trabajador dental.
Los gastos médicos totales de este contribuyente (incluidos los gastos del virus Corona de $ 5,000) son de $ 7,000. El ingreso bruto ajustado del Contribuyente es de $ 100,000 y el 10% de $ 100,000 es $ 10,000. Este contribuyente no obtendrá una deducción por gastos médicos.
Supongamos que este contribuyente tiene una visita al hospital de $ 12,000 en lugar de una visita al hospital de $ 5,000. Supongamos también que esta persona tiene $ 2,000 de otros gastos médicos de su bolsillo, como anteojos y trabajo dental. Los gastos médicos totales de esta persona son $ 14,000. El 10% de los ingresos del Contribuyente son $ 10,000. Este contribuyente obtendría una deducción de impuestos de $ 4,000 ($ 14,000 gastos médicos totales menos $ 10,000).
Los costos potenciales que están cubiertos por la deducción de gastos médicos incluirían elementos obvios como los montos pagados por facturas de médicos, medicamentos, facturas de hospital y similares. A diferencia de la mayoría de las otras enfermedades, los pacientes con coronavirus (y los sospechosos de tener coronavirus) están sujetos a cuarentenas. Las cuarentenas pueden tener costos para los pacientes, como costos de cuidado de niños para niños que no están en cuarentena, gastos de viaje y otros costos incidentales. Algunos de estos costos incidentales pueden no ser deducibles como gastos médicos, o al menos no son deducibles según la ley actual.
Las cuarentenas y los cierres de lugares de trabajo pueden imponer costos a los trabajadores que trabajan desde casa. Los trabajadores que trabajaron anteriormente en el lugar de trabajo de su empleador pueden encontrarse trabajando desde casa como resultado del COVID-19. Estos trabajadores pueden necesitar comprar suministros de oficina, equipo de oficina y otros artículos para poder trabajar desde casa. Estos trabajadores también pueden tener que pagar por servicios como un plan de datos actualizado para trabajar desde casa. Algunos empleadores pueden reembolsar a sus empleados por estos servicios, lo que no generaría consecuencias imponibles para los trabajadores. Es posible que otros empleadores no reembolsen a sus empleados. Según las Leyes de Empleos y Reducción de Impuestos de 2018, los gastos de empleados no reembolsados ya no son deducibles.
Las noticias sobre el coronavirus cambian constantemente. La forma en que el Congreso y el IRS reaccionarán a COVID 19 también está en un estado de cambio con varias propuestas que se están debatiendo mientras hablamos.
Publicado por Joe Cole
Deje un comentario