Ley de Transparencia Corporativa de 2021

El Congreso aprobó la Ley de Transparencia Corporativa bipartidista en 2021 con el objetivo de combatir actividades ilícitas, incluido el fraude fiscal, el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, mediante la captura de más información sobre la propiedad de empresas estadounidenses específicas que operan en el mercado del país. La ley entró en vigor el 1 de enero de 2024. Muchas empresas ahora deben reportar información sobre aquellas personas clasificadas como beneficiarios finales a la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN).

¿Quién es el beneficiario efectivo?
Un beneficiario efectivo es una persona física que, directa o indirectamente, ejerce un control sustancial sobre una empresa declarante, o posee/controla al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad de una empresa declarante. Los beneficiarios reales son personas reales en comparación con fideicomisos, corporaciones u otras entidades legales que no se consideran beneficiarios reales.

Un beneficiario efectivo puede ejercer un control sustancial mediante cuatro métodos diferentes.

• El individuo tiene control sustancial si es un alto funcionario (el presidente de la empresa, el director financiero, el abogado general, el director ejecutivo, el director de operaciones o cualquier otro funcionario que desempeñe una función similar).
• El individuo tiene control sustancial si tiene autoridad para nombrar o destituir a ciertos funcionarios, o a la mayoría de los directores de la empresa que informa.
• El individuo tiene un control sustancial si es un tomador de decisiones importante para la empresa que informa.
  • Las decisiones importantes incluyen decisiones sobre el negocio, las finanzas y la estructura de una empresa que informa. Se considera que un individuo que dirige, determina o tiene influencia sustancial sobre tales decisiones tiene control sustancial.
• El individuo tiene control sustancial si tiene cualquier otra forma de control sustancial sobre la empresa que informa, como se explica con más detalle en la Guía de Cumplimiento para Pequeñas Entidades de FinCEN (consulte el Capítulo 2.1, “¿Qué es control sustancial?”).

Una participación en la propiedad establece derechos de propiedad en la empresa que informa, como acciones, acciones, derechos de voto o cualquier otro mecanismo utilizado para establecer la propiedad.

Qué deben informar las empresas
Las empresas que necesitan reportar información sobre beneficiarios reales se dividen en dos categorías:

1. Corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) o compañías creadas en los Estados Unidos mediante la presentación de un documento ante la Secretaría de Estado o cualquier oficina similar conforme a la ley de un estado o tribu india; o
2. Empresas extranjeras que estaban registradas para hacer negocios en cualquier estado de EE. UU. o tribu india de la misma manera.

Hay veintitrés tipos distintos de entidades que están exentas del requisito de presentación de informes. Para obtener la lista completa completa, visite Información sobre beneficiarios reales | FinCEN.gov.

Plazos de presentación de informes
Las empresas creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 tienen una fecha límite para reportar información sobre beneficiarios reales el 1 de enero de 2025 o antes.

Las empresas creadas o registradas en 2024 deben informar el beneficiario final dentro de los noventa (90) días calendario posteriores a la recepción de una notificación real o pública de que la creación o el registro de la empresa es efectiva, lo que ocurra primero.

Las empresas que se crearán o registrarán después del 1 de enero de 2025 deberán informar la información sobre el beneficiario real dentro de los treinta (30) días calendario posteriores a la recepción de un aviso real o público de que su creación o registro es efectivo.

Todas las actualizaciones o correcciones de la información sobre beneficiarios reales presentadas previamente ante la FinCEN deben enviarse dentro de los treinta (30) días calendario.

¡Cuidado con las estafas!
FinCEN ha emitido una advertencia sobre ataques de estafa dirigidos a entidades e individuos sujetos a denuncia. Si recibe un aviso de FinCEN sobre el cumplimiento, es probable que se trate de una estafa porque FinCEN no envía solicitudes de información no solicitadas.

RJS LAW
¿Es usted un beneficiario efectivo? ¿Su empresa está obligada a informar? Los abogados experimentados de RJS LAW están disponibles para ayudarlo a determinar sus requisitos y declaraciones de divulgación. Para una consulta sin costo sobre la Ley de Transparencia Corporativa de 2021, cualquier problema relacionado con impuestos y/o necesidades de planificación patrimonial, contáctenos en la web en RJS LAW o por teléfono en 619-595-1655.

Escrito por Sean Erdman