Evasión Fiscal Penal vs Fraude Fiscal Civil
Si bien el Código de Rentas Internas federal establece una serie de delitos específicos relacionados con los impuestos, en términos generales, no pagar lo que debe se puede describir como "evasión de impuestos" o "fraude fiscal". Si sus declaraciones de impuestos están siendo auditadas, o si está siendo investigado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), es fundamental comprender la distinción entre evasión fiscal criminal y fraude fiscal civil, ya que afirmar el tipo incorrecto de defensa podría potencialmente resultar en exposición a multas, intereses, sanciones financieras adicionales o incluso encarcelamiento federal.
Similitudes y diferencias importantes
Como hemos discutido anteriormente, los términos "evasión de impuestos" y "fraude fiscal" a menudo se usan indistintamente, y el IRS examina los mismos factores al decidir si perseguir la ejecución civil o penal. Estas incluir factores como:
- Comprensión de la renta imponible
- Tomando deducciones cuestionables
- Incorrecciones contables
- Destruir registros relevantes
- Transferir u ocultar activos
- Negociar en efectivo
- Negarse a cooperar con el IRS
Además, como explicado por el IRS, La "voluntariedad" es un elemento tanto del delito penal de evasión fiscal como del delito civil de fraude fiscal:
“La voluntad es un factor importante para establecer el fraude. La voluntariedad es un elemento de fraude civil y criminal. La definición de voluntariedad ha evolucionado a partir de decisiones judiciales y no está definida por ley. La voluntariedad es un estado mental, una decisión consciente y consciente de hacer o dejar de hacer algún acto. Se define como la 'violación voluntaria e intencional de un deber legal conocido' ”.
Entonces, ¿cuáles son las diferencias? La primera gran diferencia entre los casos de evasión fiscal criminal y fraude fiscal civil es la carga de la prueba del gobierno. Para probar la evasión fiscal criminal, el gobierno debe poder demostrar que usted pagó de manera intencionada su obligación fiscal federal "más allá de toda duda razonable". En los casos civiles, la carga de la prueba del gobierno es menor: "pruebas claras y convincentes" es todo lo que se necesita para establecer la responsabilidad civil.
La segunda gran diferencia entre el fraude fiscal penal y civil es la severidad de las sanciones que se pueden imponer. En casos de fraude fiscal civil, las sanciones potenciales incluyen:
- Evaluación de la cantidad correcta de impuestos
- Interés
- Multas civiles
- Recuperación de activos transferidos de manera fraudulenta
Sin embargo, en los casos de evasión fiscal penal, las posibles sanciones incluyen multas penales y encarcelamiento federal. Según el estatuto de evasión fiscal penal federal primario, 26 USC § 7201, cualquier persona que sea condenada por evadir intencionalmente el impuesto sobre la renta federal, "será multada con no más de $ 100,000 ($ 500,000 en el caso de una corporación), o encarcelada por no más de 5 años, o ambos, junto con los costos de enjuiciamiento".
¿Cuáles son algunas de las posibles defensas ante las acusaciones de evasión fiscal penal y fraude fiscal civil?
Al enfrentarse a acusaciones de pago insuficiente de impuestos federales, existe una serie de posibles defensas que los contribuyentes pueden utilizar para evitar sanciones civiles y penales. Sin embargo, estas defensas no es necesario incluir alegando que su contador o abogado fiscal lo aconsejó incorrectamente. En muchos casos, la estrategia de defensa más eficaz implicará desafiar la evidencia de obstinación del gobierno. Esto se puede hacer afirmando (entre otras cosas) que:
- No sabía que sus declaraciones de impuestos eran incorrectas.
- No presentó intencionalmente una declaración de impuestos falsa.
- Le faltó un "propósito deshonesto" al presentar una declaración incorrecta.
- Creyó de buena fe que no debía ningún impuesto adicional.
- Sus declaraciones de impuestos federales eran correctas.
¿Está enfrentando acusaciones de evasión fiscal o fraude fiscal civil?
Si enfrenta acusaciones de evasión de impuestos o fraude fiscal civil, es importante que hable con un abogado de impuestos de inmediato. Para programar una consulta gratuita en nuestras oficinas en San Diego, Orange County o El Cajon, llame al 619-595-1655 o contáctenos a nuestro correo electronico ahora.
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