Entre los recursos disponibles para los contribuyentes en dificultades financieras que no pueden cumplir con sus obligaciones tributarias se encuentra la capacidad de obtener el estatus de Actualmente No Cobrable (CNC) del Servicio de Impuestos Internos (IRS). El IRS tiene autoridad para designar una cuenta como CNC según la Declaración de política 5-71, y puede hacerlo por una variedad de razones, todas las cuales usan el código de transacción 530. Probablemente la base más común para obtener el estado Actualmente no cobrable es una situación en que "el cobro de la obligación crearía una dificultad para los contribuyentes al dejarlos incapaces de cubrir los gastos de subsistencia necesarios". See Servicio de Impuestos Internos, Qué hace una investigación criminal, disponibles en https://www.irs.gov/irm/part5/irm_05-016-001r.html#d0e95. Por lo general, tal determinación se asociará con la aparición repentina de dificultades económicas, donde el contribuyente carece de activos sustanciales sobre los que el IRS pueda recaudar y el contribuyente tiene solo los activos líquidos necesarios para cubrir los gastos de subsistencia. En otras palabras, se tomará en cuenta toda la situación de un contribuyente, de modo que solo aquellos con muy poca probabilidad de poder cumplir con sus obligaciones tributarias recibirán el estatus de Actualmente No Cobrables; esto puede incluir una evaluación de la edad, la capacitación, la educación y la posibilidad de que el contribuyente obtenga ingresos adicionales en el futuro.

Una vez que el contribuyente notifica al IRS que no puede cumplir con sus obligaciones tributarias, el IRS preparará un Formulario 53 y seguirá las instrucciones pertinentes adjuntas. Un contribuyente que desee obtener el estatus de Actualmente No Cobrable también puede ser requerido que demuestre que carece de activos suficientes para satisfacer la deuda tributaria, y que el contribuyente no tiene ingresos suficientes para satisfacer esa deuda; esto debe demostrarse mediante la presentación de una Declaración de información de recopilación (CIS) que no tenga más de 12 meses de antigüedad. Si bien esta Declaración de información de cobro generalmente será el Formulario 433-A, el Formulario 433-F también se puede usar en lugar del Formulario 433-A si el contribuyente es un asalariado y la responsabilidad potencial de multa de recuperación del fondo fiduciario (TFRP) es menor a $ 100,000. Además, el contribuyente se someterá a una revisión anual del Servicio de Impuestos Internos (IRS), que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lleva a cabo para garantizar que se mantenga una base sólida para el estado designado actualmente No Cobrable otorgado a un contribuyente. Por lo tanto, es posible que se requiera que los contribuyentes llenen y vuelvan a presentar una Declaración de información de cobranza anualmente.

Los contribuyentes que buscan el estado de Actualmente No Cobrable deben tener en cuenta que el estatuto de limitaciones de diez años sobre todas las deudas tributarias continuará funcionando incluso después de que se haya otorgado el estado de Actualmente No Cobrable a la cuenta de un contribuyente. Dicho esto, debido a que el IRS tiene formas de "detener el reloj", lograr el estado de Actualmente No Cobrable no significa necesariamente que el estatuto de limitaciones seguirá en vigencia.

______________________________________________________________________
Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.

Sobre Nosotros