Cuentas bancarias extranjeras

Si tiene una cuenta bancaria extranjera que tuvo un saldo de al menos $ 10,000 en cualquier momento durante el año calendario, la ley federal requiere que revele la existencia de dicha cuenta al Servicio de Impuestos Internos. Un contribuyente debe presentar un Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (conocido como FBAR) ante el Departamento del Tesoro de los EE. UU. Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN). Se debe presentar un FBAR todos los años si tiene un “interés financiero o autoridad para firmar” cualquier cuenta extranjera que cumpla o exceda el umbral de $ 10,000.

FBAR y FinCEN son parte de la Ley de Secreto Bancario, una ley aprobada por primera vez por el Congreso en 1970 y ampliada por la Ley Patriota en 2004, que está diseñada para ayudar a las agencias federales a rastrear y detener el lavado de dinero. Desafortunadamente, muchas personas que tienen cuentas en el extranjero por razones completamente inocentes, como que su cónyuge no es ciudadano estadounidense y todavía tiene una cuenta de ahorros en su país de origen, sin darse cuenta, no presentan un FBAR. La ley no distingue entre cónyuges inocentes y capos internacionales de la droga.

No presentar un FBAR requerido puede ser financieramente desastroso. Cualquiera que viole "intencionalmente" la ley enfrenta una multa civil de $ 100,000 o el 50% del saldo más alto de la cuenta no declarada, lo que sea mayor. Y esta multa se aplica por cada año que una persona no presente un FBAR. Entonces, por ejemplo, digamos que tiene una cuenta bancaria extranjera con un saldo constante de $ 300,000 y no presenta intencionalmente los informes FBAR durante cinco años. Posteriormente, el IRS podría imponer una multa civil de $ 750,000, más del doble del valor de la cuenta.

Mejor tarde que nunca

El IRS generalmente no penalizará a un contribuyente por no presentar un FBAR si la cuenta extranjera en cuestión se informa adecuadamente en las declaraciones de impuestos de los EE. UU. Y los impuestos requeridos se pagan a tiempo. Esto también supone que el IRS aún no ha iniciado una auditoría (o una investigación criminal) o solicitado los FBAR delincuentes en cuestión. También tenga en cuenta que las presentaciones FBAR están controladas por FinCEN, no por el IRS. A diferencia de una declaración de impuestos, no existe una multa legal adicional por presentar un FBAR tarde, solo por no presentar uno en absoluto.

Por supuesto, incluso si no hay sanciones, aún debe presentar los FBAR morosos ante la FinCEN. Debe incluir una declaración que explique por qué se retrasa. Las razones comunes que se dan son la ignorancia de la ley: el contribuyente no sabía que tenía que presentar una declaración, no se dio cuenta de que el saldo de su cuenta cumplía con el requisito de $ 10,000, no sabía que la cuenta se consideraba "extranjera", et al. Es importante ser sincero al dar una razón para la presentación tardía. El IRS puede auditar una presentación tardía y cualquier motivo que usted dé puede considerarse evidencia de una violación "intencional" de la ley FBAR.

En casos más graves, el IRS tiene un Programa de divulgación voluntaria offshore (OVDP), que anima a los contribuyentes estadounidenses a informar sobre activos extranjeros ocultos. Este programa ofrece a los contribuyentes morosos la oportunidad de "ponerse al día con sus declaraciones de impuestos", sujeto a ciertas sanciones civiles. El OVDP ha llevado a informar al IRS de miles de millones de dólares en cuentas extranjeras previamente no reveladas.

Necesita ayuda experimentada

Como se señaló anteriormente, para evitar sanciones civiles potencialmente paralizantes y, en algunos casos, un posible enjuiciamiento penal, un contribuyente debe tomar medidas para abordar cualquier presentación FBAR morosa antes de que el IRS inicie una auditoría u otra investigación formal. Con el proverbial tic-tac del reloj, es imperativo que un contribuyente que crea que puede estar en problemas busque la ayuda de un abogado fiscal de California con experiencia. Nuestros abogados de impuestos en San Diego, Irvine y Los Ángeles pueden asesorarlo sobre la mejor manera de abordar su morosidad FBAR y ayudar a minimizar el riesgo de una auditoría o sanciones civiles. Póngase en contacto con nuestra oficina hoy o llame al (619) 595-1655 si tiene alguna pregunta o necesita hablar con alguien de inmediato.