Impuesto sobre las ventas de comercio electrónico
El auge del comercio electrónico ha llevado a muchos minoristas en línea a buscar orientación sobre cómo calcular, documentar y pagar el impuesto sobre las ventas y el uso de sus ventas en línea. Preguntas sobre el impuesto a las ventas de comercio electrónico, como "¿Cobro la misma tasa de impuesto a las ventas a todos los clientes?" o "¿Se supone que debo cobrar impuestos sobre las ventas en relación con el lugar donde se encuentra el cliente?" han aumentado en los últimos años.
Tendencia del mercado
En las últimas dos décadas, el comercio electrónico minorista se ha convertido en uno de los sectores comerciales de más rápido crecimiento del país, superando a casi todos los demás sectores comerciales y de fabricación desde 1999. En 2017, las ventas de comercio electrónico representaron el 9% de todas las ventas minoristas en los EE. UU. Se prevé que esta cifra alcance el 12.4% en 2020. Con la pandemia de COVID-19, las ventas en línea ciertamente se acelerarán más allá de estas proyecciones.
30,000 pies de vista
En pocas palabras, una empresa de comercio electrónico debe cobrar impuestos sobre las ventas cuando el vendedor tiene, lo que se llama, "nexo" en un estado determinado. Los minoristas deben tener alguna forma de presencia en un estado determinado antes de que ese estado pueda exigir que el minorista cobre el impuesto a las ventas de los compradores en ese estado. Nexus se puede lograr de varias formas.
En primer lugar, el "nexo de presencia física" se cumple cuando un vendedor utiliza cualquier espacio de oficina, centro de distribución, sala de ventas, almacén o espacio de almacenamiento dentro de un estado para realizar negocios. El empleo de cualquier tipo de representante, agente o vendedor dentro del estado también satisfará el nexo.
En segundo lugar, los vendedores también pueden calificar para "nexo económico”Si completan una cierta cantidad de transacciones o alcanzan una cierta cantidad de ventas a compradores ubicados en un estado específico. Por ejemplo, en California, si las ventas anuales de un vendedor fuera del estado a compradores de California superan los $ 500,000, el vendedor en línea logra un nexo económico en California y debe cobrar impuestos sobre las ventas sobre las ventas a compradores de California.
Los aficionados en línea: vendedores remotos
La siguiente pregunta es determinar exactamente cuánto impuesto sobre las ventas evaluar cada cliente en una transacción determinada. Los vendedores en línea deben comenzar por observar su estado de origen para determinar si se encuentran en un estado de impuestos sobre las ventas basado en el origen o en un estado de impuestos sobre las ventas basado en el destino. Existen pautas especiales para los "vendedores remotos", aquellos minoristas en línea que mantienen un nexo económico o físico en varios estados, donde deben recaudar impuestos sobre las ventas.
La mayoría de los estados tratan a los vendedores locales y a los vendedores remotos de manera diferente. Por ejemplo, un vendedor en línea con sede en Utah con compradores en California seguirá las leyes de impuestos sobre las ventas basadas en el origen de Utah y cobrará a sus clientes de California impuestos sobre las ventas en Utah sobre las compras. Sin embargo, si el vendedor de Utah hace negocios (y tiene un nexo económico) en varios estados, se considerará un vendedor remoto. En este caso, la ley de Utah hará que el vendedor remoto aplique el impuesto sobre las ventas basado en el destino (es decir, cobrará el impuesto sobre las ventas de California en las compras realizadas por los residentes de California).
La tarifa y sus componentes
A continuación, es importante comprender cómo se debe calcular la tasa de impuesto sobre las ventas adecuada. La tasa de impuesto sobre las ventas total calculada en una compra determinada es una combinación de varias tasas. La tasa total debe combinar las tasas de impuestos sobre las ventas del estado, condado, ciudad y / o distrito. En los estados basados en el origen, estas tarifas están determinadas por la ubicación del vendedor. En los estados basados en el destino, las tarifas de los componentes están determinadas por la ubicación del comprador.
El destacado - California
Cuando se trata de evaluar Impuesto sobre las ventas de comercio electrónico, California se destaca. El esquema único de impuestos sobre las ventas en línea de California se describe acertadamente como el impuesto sobre las ventas "modificado" basado en el origen. Los vendedores remotos ubicados en California deben cobrar una tasa acumulativa que combine las tasas de impuestos a las ventas locales, estatales, del condado y de la ciudad con la tasa de impuestos a las ventas del distrito de sus clientes ubicación.
Por lo tanto, la tasa apropiada de California para sus vendedores remotos es una combinación de esquemas de impuestos basados en el origen y el destino. De los cuatro componentes de la tarifa, tres se derivan localmente, mientras que la última parte la determina el distrito fuera del estado del comprador.
Tenga en cuenta que solo tres estados exigen un impuesto sobre las ventas basado en el origen para los vendedores remotos: California, Arizona y Nuevo México. Todos los demás estados requieren que los vendedores remotos cobren impuestos sobre las ventas según el destino o no exigen ningún impuesto sobre las ventas.
Pagar al tío sam
Los vendedores en línea que superen la cifra de ventas del umbral de vendedor remoto de un estado determinado deben registrarse en ese estado, cobrar los impuestos correspondientes, enviar los datos de ventas requeridos presentando una declaración y luego remitir los dólares de impuestos a las ventas recaudados a la agencia estatal correspondiente.
Por ejemplo, los vendedores de fuera del estado que superen el umbral de ventas brutas de $ 500,000 en California deben registrarse en el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California ("CDTFA") y solicite un permiso de vendedor de California antes de cobrar el impuesto estatal sobre las ventas y el uso. Las remesas también son recaudadas por el CDTFA.
Publicado por arin nahapatian
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