Auditorías de impuestos sobre nómina del EDD

Como bufete especializado en derecho tributario, RJS Law recibe numerosas llamadas de empresarios que se enfrentan a auditorías de impuestos sobre la nómina del Departamento de Desarrollo del Empleo (EDD). El proceso de auditoría del EDD puede resultar confuso y abrumador. El auditor del EDD puede solicitar diversos documentos o hacer preguntas al empresario y a sus empleados. ¿Qué busca exactamente el EDD al realizar una auditoría de impuestos sobre la nómina?

Los dos problemas principales que busca el EDD son los empleados mal clasificados y los trabajadores que reciben pagos en negro. Nuevamente, la mayoría de las auditorías del EDD se centran en descubrir empleados mal clasificados y empleados en negro, y luego evalúan a los empleadores afectados según las conclusiones del auditor del EDD. 

Los trabajadores mal clasificados son aquellos que se consideran contratistas independientes y que deberían haber sido clasificados como empleados a efectos del impuesto sobre la nómina. En estos casos, los empleadores deberían haber pagado los impuestos estatales sobre el empleo correspondientes a sus trabajadores "empleados".

Antes de la promulgación de la AB5, el EDD aplicó una prueba multifactorial conocida como Borello prueba para determinar si el trabajador era un empleado o realmente un contratista independiente. La Borello La prueba consideró el tipo de supervisión que recibe el trabajador, si este proporcionó sus propias herramientas, su habilidad y el riesgo empresarial que asumió. Tras la aprobación de la AB5, mientras que el estatus de contratista independiente de some Los trabajadores aún pueden ser determinados por la Borello La prueba ABC es la que ahora se utiliza con mayor frecuencia para determinar si un trabajador de California es realmente un contratista independiente o un empleado.

Según la prueba ABC, un trabajador se considera contratista independiente si, y solo si, su relación con el empleado cumple con los tres requisitos de la prueba ABC. El requisito A exige que el trabajador esté libre del control de la entidad contratante. Esto generalmente significa que el trabajador opera con poca supervisión o instrucción de la entidad contratante. 

La Sección B exige que el trabajador preste servicios que no pertenecen al ámbito de trabajo habitual de la entidad contratante. Por ejemplo, una panadería que contrata a un fontanero para arreglar un fregadero cumple con la Sección B, ya que no se dedica a arreglar fregaderos, sino a elaborar y vender pasteles y otros productos horneados. Sin embargo, una panadería que contrata a un pastelero para trabajar exclusivamente para ella no cumple con la Sección B de la prueba ABC, ya que el trabajo del pastelero (hacer pasteles) entra dentro del ámbito de la actividad de la panadería.

La Sección C exige que el trabajador tenga un oficio o negocio independiente. Para ampliar el ejemplo anterior, un plomero contratado por una panadería para arreglar un fregadero aprueba la Sección C si repara fregaderos y realiza otros trabajos de plomería para clientes ajenos a la panadería. Un pastelero contratado exclusivamente para la panadería no aprobará la Sección C del examen. El pastelero no aprueba la Sección C porque no presta sus servicios como oficio independiente a otras panaderías. 

El último asunto que investiga el EDD es si los trabajadores reciben pagos en negro. El EDD examinará los extractos bancarios y otros registros comerciales en busca de evidencia de pagos en negro a trabajadores que no se declararon en las declaraciones de impuestos sobre la nómina. Un ejemplo común y conocido de esto serían los pagos en efectivo a jornaleros. Otra forma de pagos en negro, aunque menos conocida, son las distribuciones a los dueños de negocios. Una empresa que realiza distribuciones a sus dueños que no se declaran en las declaraciones de impuestos sobre la nómina ni en las declaraciones de impuestos sobre la renta personal podría ser caracterizada por el EDD como salarios pagados por el empleador. 

Los abogados fiscales de RJS LAW cuentan con décadas de experiencia combinada ayudando a empleadores de California a gestionar auditorías de nómina del Departamento de Desarrollo del Empleo (EDD) y otras. Nuestros abogados también representan a clientes ante el IRS, el FTB y otras autoridades fiscales. Si su empresa se enfrenta a una auditoría de nómina, visite RJS LAW Sitio web o llame al 619-595-1655 para una consulta gratuita. 

Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.