Sanciones de auditoría de EDD

El Departamento de Desarrollo de Empleo (EDD) es una agencia del gobierno de California que administra los programas de servicios de empleo y controla y recauda los impuestos sobre la nómina de empleo de California. Además, EDD dirige otros programas de impuestos y beneficios, incluido el Seguro de desempleo (UI), el Impuesto de capacitación laboral (ETT), el Seguro estatal por discapacidad (SDI) y hace cumplir las sanciones de auditoría de EDD.

¿Qué es una auditoría de EDD?
Hay dos tipos principales de auditorías de EDD: auditorías de verificación de EDD y auditorías de solicitud de EDD. Una vez que se recibe el aviso de auditoría, las empresas suelen tener 30 días para responder. La mayoría de los períodos de auditoría de EDD consisten en las tres declaraciones de impuestos anteriores más recientes.

1. Verificación EDD Auditoría
   Las auditorías de verificación son aleatorias; no se desencadenan por ningún hecho o denuncia indebida. Más bien, EDD utiliza esta auditoría para verificar que las empresas cumplan. Esto mantiene la integridad del EDD bajo control y permite la facilitación de sus otros servicios con los ingresos generados por los impuestos sobre la nómina.
   
2. Solicitar Auditoría EDD
   Bajo su programa de beneficios del Seguro de Desempleo, EDD revisa y audita los informes de beneficios comerciales para garantizar que los beneficiarios de desempleo sean elegibles para los beneficios. Durante estas auditorías, el EDD puede ver un reclamo de desempleo para un "empleado" clasificado como empleado 1099 (Formulario 1099 del IRS) o contratista independiente. Como los empleados 1099 no son elegibles para el seguro de desempleo, solicitar esos beneficios a menudo hace que el EDD investigue la discrepancia. Las auditorías también pueden iniciarse debido a presentaciones tardías de declaraciones de impuestos sobre la nómina, pago atrasado de impuestos sobre la nómina, falta de pago de los salarios de los empleados a tiempo con talones de nómina adecuados, y/o recaudación y remisión de impuestos SDI.

Tipos de clasificaciones erróneas: la diferencia entre los empleados 1099 y W-2
Los criterios de clasificación para los contratistas 1099 y los empleados W-2 cambiaron drásticamente en California con la aprobación del Proyecto de Ley 5 (AB5) de la Asamblea en 2020.

1. Contratistas 1099
Se otorga un 1099 a las personas que prestan servicios a una empresa (cliente) pero que son empleados de otra empresa. Por ejemplo, John es propietario de ABC Landscape y brinda servicios de jardinería a Landmark Buildings. ABC Landscaping recibiría un 1099 de Landmark Buildings por sus servicios sin eliminar las retenciones de nómina.

Bajo las reglas AB5, el Departamento de Relaciones Industriales de California requiere que 1099 empleados cumplan con los siguientes tres requisitos:

• El trabajador está libre del control y dirección de la entidad contratante en relación con la ejecución de la obra, tanto en virtud del contrato de ejecución de la obra como de hecho.
• El trabajador realiza un trabajo que se encuentra fuera del curso habitual del negocio de la entidad contratante.
• El trabajador se dedica habitualmente a un oficio, ocupación o negocio establecido independientemente de la misma naturaleza que el del trabajo realizado.

Si un contratista no cumple con uno o más de los requisitos, se clasificará como empleado W-2.

2. Empleados W-2
En general, los empleados W-2 trabajan directamente para una empresa y no cumplen con los requisitos anteriores. Por lo tanto, si John usara un uniforme de Landmark Buildings, usara las herramientas de Landmark y fuera responsable de las horas de trabajo estándar, John sería un empleado W-2.

Los empleados W-2 reciben más beneficios que los contratistas 1099. California requiere que los empleadores de los empleados W-2 brinden períodos de pago regulares con talones de pago debidamente preparados, licencia por enfermedad, vacaciones, seguro médico, compensación laboral y beneficios de desempleo.

Con la aprobación de AB5, ahora hay más trabajadores clasificados como empleados W-2 que 1099 contratistas. Esto es importante ya que los empleadores de los empleados W-2 deben pagar los impuestos relacionados con la nómina de cada empleado, además de asumir el costo de los beneficios adicionales no relacionados con la nómina.

Algunos contratistas no quieren ser clasificados como empleados, a pesar de los beneficios adicionales, ya que pueden perder la capacidad de cancelar los gastos comerciales. Dichos grupos están trabajando para modificar AB5 a través de una propuesta de iniciativa electoral de la Proposición 22 que intenta eximir a las empresas que tienen trabajadores "por encargo" de AB5.

Empleados comúnmente mal clasificados:

Bajo AB5, los trabajadores comúnmente mal clasificados pueden incluir:

• Trabajadores de la construcción
• Conductores de camiones
• Conductores de entrega
• Conductores de viajes compartidos
• Músicos

Por el contrario, antes de AB5, muchos trabajadores de oficina se clasificaban como contratistas 1099 para que el empleador pudiera evitar pagar impuestos y beneficios sobre la nómina.

¿Cómo es una auditoría de EDD? ¿Qué debe esperar el contribuyente?
El EDD enviará por correo un aviso de auditoría oficial y una solicitud estandarizada de documentos que cubran un período específico al lugar principal de negocios o dirección residencial.

El siguiente curso de acción es recopilar y organizar todos los documentos solicitados relacionados con los empleados de su empresa. Esto generalmente incluye los formularios W-9, 1099, W-2 y otra información de nómina, incluidos los impuestos retenidos y pagados en nombre de cualquier empleado.

El auditor preparará una determinación final que incluye posibles sanciones y multas de auditoría de EDD. Al recibir un aviso de auditoría, se recomienda obtener los servicios de un abogado fiscal calificado que revisará sus circunstancias específicas, lo representará ante el EDD y aceptará o apelará la auditoría.

Tipos de sanciones de auditoría de EDD

1. Retrasos en los pagos
   La penalización por retraso en los pagos se calcula por la cantidad de tiempo transcurrido. La penalización es del 2% para depósitos con hasta 5 días de retraso, del 5% para depósitos con entre 6 y 15 días de retraso y del 10% para depósitos con más de 16 días de retraso.
2. Fraude o clasificación errónea del empleado
   Los empleadores pueden recibir una multa de $ 5,000 a $ 10,000 además de cualquier impuesto sobre la nómina no pagado o pagos atrasados ​​​​por declaraciones fraudulentas o clasificación errónea de empleados. Las auditorías frecuentes pueden causar que las sanciones de auditoría de EDD aumenten entre $10,000 y $25,000. Si el empleador no puede pagar, EDD puede embargar bienes personales. La declaración de bancarrota no elimina la responsabilidad del EDD. El fraude de impuestos sobre la nómina, si se determina que se trata de un comportamiento delictivo, puede conducir al encarcelamiento.

Consulte el sitio web de EDD para obtener recursos
Para obtener más información sobre las auditorías de EDD, visite el sitio web oficial de EDD en: https://edd.ca.gov   Departamento de Desarrollo del Empleo | California.

¿Necesita ayuda con una auditoría o tiene preguntas o inquietudes?
Si ha recibido un aviso de auditoría del EDD o tiene alguna pregunta sobre el proceso de una auditoría del EDD, programe su consulta gratuita con el equipo en RJS LAW a través del sitio web o llamando al (619)595-1655. Nuestro equipo de impuestos está aquí para ayudarlo a determinar su mejor curso de acción.

Escrito por Judith Jeremie

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