Los fideicomisos de salto de generación, también conocidos como GST, son una excelente herramienta de planificación patrimonial creada para evitar la doble imposición patrimonial ante la muerte de un otorgante y la posterior muerte de sus hijos. Teniendo en cuenta los posibles cambios en las exenciones de impuestos sobre el patrimonio que se avecinan próximamente, este tipo de fideicomiso puede convertirse en una herramienta cada vez más útil para planificar y transferir riqueza.

¿Qué es un Fideicomiso de Saltación Generacional y cómo funciona?
Un fideicomiso de salto generacional es un acuerdo fiduciario que transfiere activos a los nietos del otorgante o a una persona que sea al menos 37.5 años menor que el otorgante. El fideicomiso recibe su nombre porque el otorgante omite a sus propios hijos y pasa la herencia a sus nietos. Estos fideicomisos irrevocables permiten al otorgante evitar posibles impuestos sobre el patrimonio aplicables a los hijos si asumieran la propiedad de los activos. Los fideicomisos irrevocables también pueden proporcionar protección fiscal y de activos adicional. Es importante tener en cuenta que, aunque los GST pueden evitar el impuesto al patrimonio, aún pueden estar sujetos a un impuesto de transferencia por salto generacional. La exención del impuesto federal sobre salto generacional (GST) está indexada a la inflación y aumentó en 2024 a $13.61 millones para individuos y $27.22 millones para parejas casadas. Los otorgantes tienen derecho a una exención del impuesto de salto generacional de por vida hasta ese monto sobre la propiedad transferida al GST.

Si bien los nietos pueden considerarse beneficiarios, no existen reglas que impidan que los hijos del otorgante accedan a las ganancias de los activos en fideicomiso. Como tal, los hijos no pueden perder esos bienes en ninguna acción legal ya que no son propietarios de los bienes protegidos. Si bien los niños aún pueden beneficiarse de los ingresos del GST, el uso de esos activos protegidos se limita a las categorías amplias de su propia salud, educación, manutención y apoyo.

Beneficios e inconvenientes
Generalmente, los activos del GST no se incluyen en el hijo del patrimonio imponible del otorgante, lo que reduce su exposición al impuesto general sobre el patrimonio. Además, no se impondría ningún impuesto doble sobre el patrimonio, como sucedería si los activos pasaran del otorgante a los hijos y luego a los nietos. Como se mencionó, los activos del GST están protegidos de los acreedores de los hijos del otorgante. Estos fideicomisos también garantizan que la riqueza financiera del otorgante dure al menos las próximas dos generaciones de la familia.

Como ocurre con todas las cosas, existen inconvenientes. Si tiene un patrimonio particularmente grande, es posible que se aplique el impuesto de transferencia por salto generacional. Los GST, dependiendo de su complejidad, también pueden resultar costosos de establecer y financiar la carga administrativa de administrar el fideicomiso.

Impuesto de transferencia de salto de generación
El impuesto a las transferencias con salto generacional (GSTT) se introdujo en 1976 con el objetivo de gravar los activos transferidos a través de un GST aplicando una tasa impositiva del cuarenta por ciento (40%) a los activos transferidos. Antes del impuesto a las transferencias ahora impuesto, las personas ricas podían evitar todos los impuestos sobre el patrimonio mediante el uso de GST. Sin embargo, incluso con el GSTT, sigue habiendo cierto alivio ya que el el proyecto de reforma denominado en inglés como “Tax Cuts and Jobs Act” aumentó sustancialmente el importe umbral aplicable al valor de los activos transferidos. Para 2024, los montos umbral son $13.61 millones por individuo y un total combinado de $27.22 millones para una pareja casada. Desafortunadamente, los montos umbral se enfrentan a una posible extinción en 2025 a los montos anteriores a 2017 ajustados por inflación.

Hay muchas complejidades en torno a los fideicomisos de salto generacional. Los abogados con experiencia en impuestos, fideicomisos y patrimonio de RJS LAW pueden crear un GST que aprovechará al máximo la exención de por vida del impuesto de transferencia de omisión de generación. Para una consulta sin costo, por favor contáctenos vía web en RJS LAW o por teléfono en 619-595-1655.

Escrito por Sean Erdman