Cómo determina el IRS quiénes son las personas responsables (multa del fondo fiduciario)

Los impuestos federales pueden parecer gravosos para muchos empleadores, pero el pago oportuno de esos impuestos a menudo es preferible dadas las multas asociadas con la falta de pago. Una de esas sanciones es la Sanción por recuperación del fondo fiduciario (TFRP), que se evalúa contra cualquier persona responsable que intencionalmente no recaude los impuestos retenidos sobre la renta, el empleo o los impuestos especiales. See Servicio de Impuestos Internos, Impuestos Laborales y la Sanción de Recuperación del Fondo Fiduciario (TFRP), disponibles en https://www.irs.gov/irm/part5/irm_05-017-007).

Para evaluar este TFRP, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) debe determinar quién es la persona responsable. Esta persona responsable puede ser un funcionario o empleado de una corporación, un miembro o empleado de una sociedad, un director corporativo o accionista, un miembro de un consejo de administración de una organización sin fines de lucro, cualquier persona con autoridad y control sobre los fondos para dirigir su desembolso, e incluso otra corporación o tercero pagador. De hecho, el IRS arroja una amplia red en términos de quién está potencialmente en riesgo, creando así un incentivo para seguir los procedimientos de retención apropiados con respecto a los impuestos sobre el empleo. El requisito de voluntariedad es igualmente fácil de satisfacer para el IRS al evaluar el TFRP; para que exista la voluntad, la persona responsable debe haber sido, o debería haber sido consciente de los impuestos pendientes y eligió intencionalmente ignorar las leyes tributarias relevantes o fue claramente indiferente a esas leyes. Id.

A veces, a las personas que son potencialmente responsables de los propósitos del TFRP se les pedirá que completen una entrevista de conformidad con una determinación sobre si dichas personas ejercieron un juicio independiente con respecto a los asuntos financieros de la empresa. Los entrevistados deben tener en cuenta que cualquier persona que simplemente “paga las facturas”, por ejemplo, un contable, no es una persona responsable para los propósitos del TFRP y, por lo tanto, no está sujeto a una sanción del TFRP. Más bien, dicha persona debe tener control y juicio independientes con respecto al pago de impuestos en relación con los empleados de la empresa. Incluso si se cumple el requisito de la parte responsable, es posible que la dirección o el control de otra persona impida una evaluación del TFRP siempre que el sujeto del TFRP pueda probar que sus acciones no fueron intencionales, es decir, que fueron forzadas o dirigidas por otra persona. para evitar el pago de impuestos.

Las personas que puedan estar en riesgo de estar sujetas a un TFRP deben consultar con un abogado con licencia que posea experiencia en derecho tributario para asegurarse de que se tomen las medidas adecuadas para evitar este tipo de responsabilidad.

______________________________________________________________________
Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.

Sobre Nosotros