Un importante formulario fiscal internacional para declarar activos financieros extranjeros
Puede presentarse a través de los procedimientos simplificados del IRS
¿Qué es el Formulario de Rentas Internas 8938?
El formulario 8938 se usa para informar activos financieros extranjeros específicos cuando el valor total de esos activos financieros extranjeros específicos supera los umbrales de informes apropiados. El formulario requiere que los ciudadanos estadounidenses que residan dentro o fuera de los Estados Unidos y tengan activos financieros extranjeros con valores especificados informen esa información al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Los activos financieros extranjeros específicos pueden incluir cuentas bancarias, acciones, valores, un swap o acuerdo similar con una contraparte extranjera, una participación en una sociedad, una participación en un contrato de seguro emitido en el extranjero o una anualidad con valor de rescate en efectivo, entre otros.
El formulario 8938 se omite con frecuencia en una declaración de impuestos. Si no presentó el Formulario FinCEN 114, comúnmente conocido como FBAR para Informes de Cuentas Bancarias Extranjeras, es posible que también no haya presentado el Formulario 8938. Sin embargo, para aquellos que no presentaron el Formulario 8938 a tiempo, el incumplimiento no intencional de presentar el Formulario 8938 podrá ser subsanada la presentación a través de los Procedimientos Agilizados.
Cómo y cuándo presentar
La fecha límite para informar es la misma que para sus declaraciones de impuestos, generalmente el 15 de abril.th. El formulario 8938 cuando sea requerido, deberá adjuntarse a la declaración de impuestos del contribuyente del año.
¿Cuáles son los valores especificados o los umbrales para los informes?[ 1 ]
Determinar cuándo un contribuyente debe presentar el formulario 8938 depende de la suma de los activos financieros extranjeros del contribuyente mantenidos durante el año fiscal. Las siguientes situaciones requerirán que una persona presente una solicitud[2]:
- Una persona específica que vive en los Estados Unidos que presenta una declaración como persona soltera o una persona casada específica que presenta una declaración por separado con activos financieros extranjeros específicos valorados en o más de $50,000 en el último día del año fiscal, o más de $75,000 en cualquier momento durante el año.
- Individuos específicos que viven en los Estados Unidos que están casados y presentan una declaración conjunta con un total de activos financieros extranjeros especificados de más de $ 100,000 en el último día del año fiscal, o más de $ 150,000 en cualquier momento durante el año.
- Una persona específica que vive fuera de los Estados Unidos que presenta una declaración como persona no casada o una persona casada específica que presenta una declaración por separado con un valor total de activos financieros extranjeros especificado de más de $200,000 en el último día del año, o más de $300,000 en cualquier momento durante el año.
- Individuos específicos que viven fuera de los Estados Unidos que están casados y presentan una declaración conjunta con un total de activos financieros extranjeros especificados de más de $400,000 en el último día del año fiscal, o más de $600,000 en cualquier momento durante el año.
¿Cuáles son las diferencias entre el Formulario 8938 y un FBAR (Formulario FinCEN 114)?
¡Hay varios!
Si bien esta no es una lista exhaustiva, una diferencia principal es que el FBAR no se presenta ante el IRS. El FBAR se presenta ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), que es una agencia de aplicación de la ley dentro del Departamento del Tesoro y separada del IRS. Otro es que los umbrales de divulgación para el Formulario 8938 son más altos que los del FBAR. Los FBAR se presentan cuando se tiene una cuenta bancaria en el extranjero, mientras que el Formulario 8938 es más amplio e incluye tener activos financieros en el extranjero. ¡Además, las sanciones aplicables son diferentes!
¿Cuáles son las sanciones del Formulario 8938?
Si no presenta el Formulario 8938 completo y correcto a tiempo, puede estar sujeto a una multa de $10,000. Puede haber una multa adicional de $10,000 por cada período de 30 días de no presentación después de recibir la Notificación de Incumplimiento de Divulgación del IRS, con una multa máxima de $50,000. En algunos casos, también pueden aplicarse ciertas sanciones penales. Además, el pago insuficiente de impuestos que involucre un activo financiero extranjero específico no divulgado puede generar una multa equivalente al 40% de ese pago insuficiente. Pueden aplicarse sanciones por fraude con una multa del 75% del pago insuficiente debido al fraude.
Respondidas
El formulario 8938 puede ser difícil de preparar, compilar e informar adecuadamente. RLS LAW y sus abogados calificados están disponibles para ayudarlo a completar el formulario, así como con otros problemas de informes o presentación y morosidad. Llame a RJS LAW para una consulta y evaluación gratuitas al 619-595-1655. También puede ponerse en contacto con nosotros a través de la web en www.RJSLawFirm.com. Esperamos con interés escuchar de usted.
[1] Se utilizan muchos factores para determinar los umbrales y requisitos de informes y este blog no incluye toda la información de informes. Los abogados calificados en impuestos internacionales de RJS Law pueden ayudarlo a determinar los umbrales que se aplican a sus circunstancias.
[2] Estos son solo algunos ejemplos de situaciones que requerirían la presentación del Formulario 8938.
Publicado por Andrea Cisneros Valdez, Lcda. y Andrew Rice, asistente legal
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