Sanciones por presentar impuestos atrasados

El IRS y la Junta de Impuestos de Franquicia (FTB) pueden cobrar multas por presentar impuestos atrasados ​​o por el pago atrasado de impuestos. Las multas por presentar impuestos atrasados ​​y pagos atrasados ​​cobrados por el IRS y FTB pueden ser de hasta el 25% del impuesto adeudado. Las sanciones pueden ser excusadas si un contribuyente tiene una causa razonable. La causa razonable a menudo consiste en circunstancias como enfermedades graves y otras dificultades que pueden impedir que un contribuyente presente una declaración de impuestos a tiempo o realice un pago de impuestos a tiempo. Sin embargo, depender de un contador, CPA, agente registrado u otro preparador de impuestos para presentar electrónicamente una declaración de impuestos o pagar un impuesto a tiempo generalmente no es una causa razonable para excusar las sanciones por presentar impuestos atrasados ​​o una multa por pago atrasado según la ley actual. . En otras palabras, es posible que aún tenga que pagar por pagos atrasados ​​y multas por presentación tardía si su contador u otro profesional de impuestos que contrató no presentó su declaración electrónicamente a tiempo (incluso si le enviaron un aviso indicando que habían presentado su declaración con éxito). ).

El IRS y el Franchise Tax Board (FTB) siguen la ley de 1985 Estados Unidos contra Boyle Caso de la Corte Suprema de EE. UU. que generalmente establece que un contribuyente no puede usar la confianza en un contador, CPA u otro profesional de impuestos como una excusa legalmente reconocida para presentar la declaración del contribuyente a tiempo. En otras palabras, la presentación tardía y las multas por pago tardío no se excusan si su contador, CPA u otro profesional de impuestos se niega a presentar su declaración a tiempo. El caso se decidió en 1985 antes de la presentación electrónica de declaraciones de impuestos. Los contribuyentes han desafiado recientemente la regla anterior en los tribunales argumentando que la regla anterior está desactualizada y no es consistente con las realidades de la era actual de presentación electrónica o presentación electrónica de declaraciones de impuestos.

Abogado asociado de RJS LAW jose col recientemente publicó un artículo sobre Fiscalidad procesal discutiendo la controversia reciente sobre las multas por presentar impuestos atrasados ​​y las multas por pagar tarde las declaraciones de impuestos presentadas electrónicamente. Los contribuyentes han luchado contra la antigua regla en los tribunales y, aunque generalmente no han prevalecido, los tribunales están comenzando a mostrar signos de que pueden mostrar cierta flexibilidad en la aplicación de la antigua regla de EE. UU. v. Boyle.

Si bien la FTB y el IRS generalmente no aceptan que un contador o CPA no presente una declaración como motivo para excusar el pago atrasado y las multas por presentación tardía de impuestos, hay algunos pasos que puede tomar para minimizar el riesgo de multas. El primer paso es seguir adelante con su contador, CPA o preparador de impuestos. Asegúrese de que su declaración no solo se transmitió a tiempo al IRS, FTB u otra agencia tributaria, sino que la declaración fue aceptada oportunamente por el IRS, FTB u otra agencia tributaria. Obtenga una verificación por escrito de que su declaración fue aceptada por el IRS, FTB u otras agencias tributarias con las que presentó una declaración.

También debe darle a su preparador de impuestos el tiempo y la información que necesita para preparar y presentar con precisión su declaración de impuestos. Debe asegurarse de proporcionarle a su profesional de impuestos un organizador de impuestos completo y preciso mucho antes de la fecha límite de presentación y asegurarse de conservar una copia del organizador de impuestos que le proporcionó. Además, sea puntual y dé a su preparador de impuestos suficiente tiempo antes de la fecha límite de presentación para preparar su declaración y revisarla con usted.

RJS LAW representa a los contribuyentes en una amplia gama de asuntos fiscales federales y estatales, incluida la ayuda a muchos de nuestros clientes a reducir o incluso eliminar las sanciones fiscales. Comuníquese con nosotros si el IRS, FTB u otra agencia tributaria le cobraron multas por demora y cree que las multas deben ser perdonadas.

Escrito por Joseph Cole, Licenciado en Derecho, LL.M.