Normas financieras de recaudación del IRS
El IRS publicó recientemente la nueva Estándares de Recaudación para 2023. Los Estándares Financieros de Cobranza del IRS son significativos porque a menudo determinan lo que un Contribuyente puede "pagar razonablemente" cuando un Contribuyente hace un arreglo de pago como una Oferta en Compromiso, Estado Actualmente No Cobrable o un Acuerdo de Pago a Plazos con el IRS para impuestos atrasados. Los Estándares de Recaudación pueden determinar si un contribuyente califica para una Oferta en Compromiso, estado Actualmente No Cobrable (CNC), y/o determinar los términos del acuerdo de pago a plazos de un Contribuyente. Otras autoridades tributarias, incluida la Junta de Impuestos de Franquicias (FTB, por sus siglas en inglés), observan los estándares financieros de la Recaudación del IRS al determinar lo que un Contribuyente también puede "pagar".
Los estándares de Recaudación mostraron algunos aumentos con respecto a los estándares de 2022 para tener en cuenta la inflación. (Ciertamente es discutible si los aumentos en los estándares de 2023 son suficientes). Los estándares siempre han sido implacables cuando se trata de asignaciones para vivienda y servicios públicos. La siguiente tabla resume las asignaciones de los estándares de 2023 para vivienda y servicios públicos para tres condados del sur de California.
Para dar un ejemplo de cómo funcionan estos estándares de cobro, digamos que una pareja en el condado de San Diego con un hijo (una familia de 3) debe impuestos atrasados al IRS y necesitan obtener un plan de pago mensual. El IRS a menudo basará el plan de pago en lo que la pareja puede "pagar". Permitirá a la pareja $3,548 para vivienda y servicios públicos que incluirían alquiler o hipoteca, electricidad, gas, agua, basura, internet, teléfono, mantenimiento del hogar, impuestos a la propiedad, tarifas de HOA y varios otros gastos relacionados con la vivienda. Si los gastos reales de vivienda y servicios públicos de la pareja superan los $3,548, el IRS a menudo no considerará el exceso de gastos para determinar lo que la pareja puede pagar. Se puede esperar que la pareja de alguna manera "rebaje" o reduzca sus gastos de vivienda para pagar el IRS.
El IRS tiene estándares similares para los gastos de comida, ropa y transporte. Algunas normas son las mismas en todo el país. Por ejemplo, a los contribuyentes en todas partes del país se les permiten los estándares del IRS para alimentos, ropa y otros gastos que se enumeran a continuación.
Los costos de operación de vivienda y vehículos varían de un lugar a otro. Como se muestra arriba, los contribuyentes en diferentes condados tienen diferentes asignaciones de vivienda y servicios públicos. Los contribuyentes que residen en las partes más caras del país, como el sur de California, tienen una asignación más alta que las partes menos costosas del país. Los contribuyentes en diferentes regiones tienen diferentes costos de operación de vehículos. Nuevamente, en ciertas regiones del país, los gastos operativos como seguros y estacionamiento pueden ser más costosos que en otras regiones.
Las normas tienen dos propósitos. Primero, permiten que el IRS y los contribuyentes agilicen el proceso de recaudación. Por lo general, es más fácil para el Contribuyente y el IRS usar estándares para los gastos de alimentos que para el IRS y los contribuyentes analizar los recibos y otros registros para justificar los gastos. En segundo lugar, y lo que es más importante, se supone que los estándares crean un estándar "razonable" para determinar lo que un contribuyente realmente puede "pagar". Un contribuyente no debería poder reclamar que no puede pagar sus impuestos vencidos mientras vive a lo grande. Sin duda, es discutible si los estándares logran efectivamente el objetivo de crear un estándar razonable o si son demasiado draconianos.
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Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.
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