Marca para el Código de Impuesto de Valores de Mercado

Uno de los problemas comunes que vemos en nuestras oficinas de abogados tributarios en San Diego y el condado de Orange tiene que ver con los inversionistas y comerciantes financieros que han configurado incorrectamente su negocio y, en consecuencia, están siendo auditados después de tomar las deducciones bajo la Sección 475 del Mark-to. -Código fiscal de valores de mercado.

El IRS estableció la Sección 475 del código impositivo de valores a precio de mercado específicamente para los comerciantes financieros. En circunstancias normales, los inversores se quedan atascados con un tratamiento estándar de pérdida de capital que significa una pérdida de capital neta máxima de $ 3,000 que solo se puede aplicar a los ingresos ordinarios. Puede llevar toda una vida amortizar las pérdidas en este escenario. Pero bajo la Sección 475, las pérdidas de capital pueden tomarse en su conjunto y aplicarse a una declaración de impuestos completa, incluso si se trata de una declaración conjunta.

Suena bien pero, como en la mayoría de los casos que involucran al IRS, calificar para este tipo de tratamiento tributario es complicado y sin la ayuda de la ayuda calificada de personas como los expertos en derecho tributario de RJS LAW que comprenden la Sección 475, pueden desencadenar auditorías tributarias a través de establecimiento y deducciones posteriores que pueden ser rechazadas.

Para calificar para el tratamiento fiscal bajo el código de ajuste a mercado de la Sección 475, los comerciantes deben calificar según las reglas para el "estado fiscal del comerciante". Este es un conjunto de pautas establecidas por el IRS para determinar quién es y quién no se considera un comerciante comercial.

Precaución: los comerciantes comerciales deben declarar sus intenciones de optar por presentar la solicitud de conformidad con la Sección 475 antes del 15 de abril.^th, todos los años. Si no hace su elección antes de esa fecha, las pérdidas de capital no se pueden tratar como ingresos comerciales ordinarios. Nuevas entidades establecidas después del 15 de abril^th puede elegir la Sección 475 MTM para el resto del año fiscal en curso si la entidad presenta una Sección 475 Elección de MTM dentro de los 75 días posteriores al inicio.

Los comerciantes comerciales que califican para TTS tienen la opción de elegir la contabilidad de la Sección 475 MTM con el tratamiento de pérdidas o ganancias ordinarias de manera oportuna. Cuando los comerciantes tienen ingresos imponibles negativos generados por pérdidas comerciales, la contabilidad de la Sección 475 los clasifica como pérdidas comerciales ordinarias sin restricciones e ilimitadas y pérdidas operativas netas (NOL).

Las ventajas son obvias. Las pérdidas comerciales ordinarias pueden compensar todos los tipos de ingresos (salarios, ingresos de cartera, ganancias de capital, etc.) para usted y su cónyuge en una declaración conjunta, mientras que las pérdidas de capital solo pueden compensar las ganancias de capital. El tratamiento de pérdidas comerciales ordinarias de las empresas es el mayor contribuyente a las devoluciones de impuestos.

Pero es extremadamente importante conocer las reglas por dentro y por fuera. Una elección o deducción incorrecta podría llevarlo a problemas con el IRS. Por ejemplo, tiene derecho a segregar posiciones de inversión que no están sujetas al tratamiento de la Sección 475 MTM al final del año, lo que significa que puede diferir las ganancias no realizadas en inversiones debidamente segregadas. Puede tener lo mejor de ambos mundos: pérdidas fiscales ordinarias en la negociación comercial y diferimientos con tasas impositivas más bajas a las ganancias de capital a largo plazo en posiciones de inversión segregadas.

Los profesionales de la ley tributaria de RJS LAW están íntimamente familiarizados con las reglas de la Sección 475 de ajuste al mercado y podemos ayudar. Si es un comerciante que está siendo auditado en esta área, Contáctenos o llame al (619) 595-1655  inmediatamente. Tenemos oficinas en todo el sur de California en San Diego y el condado de Orange y nuestros abogados de impuestos pueden guiarlo.

Y si es un comerciante financiero, siéntese con nuestro equipo y tracemos una estrategia para su negocio para asegurarnos de que está calificado para el tratamiento 475 y la mejor manera de configurarlo para aprovechar las reglas.