NFT e impuestos
Los NFT, abreviatura de tokens no fungibles, se han convertido en un producto de moda. Construido sobre el mismo estilo de redes blockchain que alimentan criptomonedas como uno Ethereum y Bitcoin, los NFT son piezas únicas de arte virtual que son fáciles de comprar y vender. Sin embargo, lo que es sustancialmente menos fácil es comprender las NFT y los impuestos. De hecho, en el momento de escribir este artículo, incluso el IRS lucha por categorizar y gravar las NFT. Los NFT generalmente se evalúan como coleccionables según el Código de Impuestos Internos § 408 (m) (2). Sin embargo, esto puede crear cargas fiscales más altas, por lo que también hay un impulso para evaluar las NFT como inversiones sujetas solo al impuesto simple sobre ganancias de capital. Si bien se espera más orientación, las obligaciones fiscales no esperan a nadie.
El ecosistema NFT y la fiscalidad
Los NFT se crean adjuntando una cadena única y aleatoria de letras y números a una imagen, video corto u otro activo digital. Este identificador marca el activo como "genuino" y crea valor en el activo único. Este proceso se conoce como minting y se realiza en un sitio web especializado con conexión a una red blockchain existente.
Una vez que se acuña un NFT, se puede vender, comercializar o intercambiar a través de una comunicación directa entre pares, ya sea en persona o virtualmente. La mayoría de los NFT se compran con criptomonedas en una subasta. También se regalan, se intercambian y se donan. Casi todos los movimientos de un NFT dentro del ecosistema en línea están sujetos a impuestos, y el IRS no supervisa el comercio de NFT. Al igual que con las criptomonedas, se espera que las personas informen sus movimientos de NFT de manera proactiva, y el IRS está trabajando arduamente para encontrar a quienes no lo hacen.
Una buena regla general es asumir que mover dinero y activos hacia, fuera o dentro del ecosistema de criptomonedas virtuales y NFT probablemente sea un evento imponible.
Entonces, ha decidido trabajar con NFT: ¿dónde están sus obligaciones tributarias?
¡Felicidades! Tiene una idea brillante para el primero de una serie de NFT basados en imágenes, llamados TaxGiraffes. Puedes trabajar en Opensea, un sitio web líder de NFT. Para acuñar su NFT, Opensea requiere un pago de .01 Etherium cryptocurrency (ETH) como "gasolina" o una tarifa de transacción, lo que crea su primera obligación fiscal. El IRS trata cualquier intercambio de criptomonedas como la desinversión de un activo y sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Si ha tenido esta criptomoneda durante menos de un año, cualquier ganancia está sujeta a un impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo a una tasa impositiva más alta.
¡Después de registrar el cambio en el valor de su ETH, ha acuñado con éxito su primera TaxGiraffe! Se ve tierno, adorable y bien versado en protegerlo de la responsabilidad fiscal. Lo pones a subasta en el mercado de Opensea. La acuñación real del NFT aún no ha creado ninguna responsabilidad fiscal para usted, pero cuando concluye la subasta y recibe el pago, desencadena otra interacción entre los NFT y los impuestos. La venta inicial de su NFT se grava como impuesto sobre la renta ordinario en función de su tramo impositivo. También es lo suficientemente inteligente como para poner una comisión de creador del 5% en su NFT. Cada vez que se vende su NFT, obtiene el 5% del precio de compra. Esto también se grava como ingreso.
Habiendo vendido su TaxGiraffe, ahora quiere comprar un SolutionLion, otro NFT basado en imágenes. Usted gana la subasta de SolutionLion #5467 y paga 50 ETH por ella. Esto desencadena su próxima obligación fiscal. A pesar de que se trata de una compra, se grava como la desinversión de un activo y está sujeto a un impuesto sobre las ganancias de capital basado en el cambio en el valor de su ETH desde el momento en que lo recibió hasta que lo gastó. Debido a que los SolutionLions tienen demanda, compró uno lo más rápido que pudo, dentro de las dos semanas posteriores a la recepción de su ETH, y una vez más está sujeto al impuesto a las ganancias de capital a corto plazo.
Ahora que tiene su SolutionLion, déjelo apreciar durante más de un año. Comienza a extrañar su TaxGiraffe, que ha pasado por varias manos desde que la vendió por primera vez y su valor se ha apreciado dramáticamente. Afortunadamente, su SolutionLion también se ha apreciado igualmente, y ambos NFT valen alrededor de 100 ETH. Usted propone y participa en un intercambio con el propietario actual. A pesar de que se trata de un trueque, todavía tiene una obligación tributaria por la cantidad que se ha apreciado su NFT. Esta cantidad debe calcularse con cuidado, ya que implicará convertir el valor denominado en criptomoneda de la apreciación de su NFT a moneda tradicional emitida por el gobierno. Ha tenido su SolutionLion durante más de un año y está sujeto a un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo más bajo, pero debido a que el valor del activo se ha duplicado, aún podría enfrentar una gran factura fiscal.
Decides vender tu TaxGiraffe por última vez. Después de tenerlo durante más de un año, lo vendes en una subasta por la friolera de 1,000 ETH, ¡probablemente más de $ 1 millón! Luego vendes el ETH por dólares estadounidenses, terminando tu aventura con una gran cantidad de cambio. Sin embargo, antes de partir hacia las Bahamas, todavía tiene una responsabilidad fiscal más: las transacciones finales de su NFT a dólares. El primer hecho imponible es la apreciación del valor de su NFT cuando lo vende. El segundo es el cambio en el valor de su ETH cuando lo convierte a dólares. La venta de NFT se gravará a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, la transacción de ETH a dólares a corto plazo, a menos que la mantenga por más de un año.
Donaciones, obsequios y pérdida de valor
Hay otras tres situaciones que crean cargas fiscales. La donación de un NFT, como la donación de cualquier otro activo, puede permitir la deducción de impuestos si se dona a una organización sin fines de lucro calificada. Los obsequios se gravan de manera similar a otros sorteos, y el valor del obsequio se evalúa utilizando un precio mínimo establecido por el operador del concurso o un análisis de artículos comparables. La pérdida de valor se puede deducir dependiendo de si los NFT se clasifican como coleccionables o se analizan únicamente bajo el impuesto a las ganancias de capital. Las pérdidas en coleccionables son pérdidas personales no deducibles y no pueden utilizarse para compensar obligaciones tributarias.
Conclusión
La interacción entre las NFT y los impuestos es compleja, pero no insuperable. A medida que el IRS y los gobiernos locales se adapten al mundo virtual, las regulaciones se volverán más claras y las obligaciones tributarias se simplificarán. Los puntos más importantes son (1) realizar un seguimiento de su base de costos (para qué compró su activo, incluidas las tarifas de "gasolina"), el precio de venta y cada transacción que realiza; y (2) planificar cualquier transacción mediante la evaluación de la renta imponible que pueda generar. Si no está seguro de sus obligaciones fiscales, asegúrese de consultar con un profesional financiero autorizado.
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Publicado por Zachary K. McDaniel
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