Tratamiento fiscal de las pérdidas por juegos de azar según el proyecto de ley «One Big Beautiful».

“¿Ganaste tu apuesta combinada?”, te pregunta tu pareja al otro lado de la mesa durante el brunch del domingo. El partido de fútbol está en sus últimos segundos… y tu apuesta se fue al traste. Bajas la cabeza avergonzado. Otra semana, otra apuesta combinada perdida. Todos hemos visto los chistes en redes sociales sobre las desgracias con las apuestas, pero lo que antes era material inofensivo para memes pronto podría afectarte donde más duele: en tus impuestos. Lo que creías saber sobre el tratamiento fiscal de las pérdidas en juegos de azar pronto será reemplazado por la Ley Única y Benéfica.

La Ley Única y Reformada (OBBBA, por sus siglas en inglés), firmada por el presidente Trump el 4 de julio, incluye algunas disposiciones menos conocidas que podrían tener un gran impacto en los apostadores, tanto profesionales como deportivos. A partir del 1 de enero de 2026, los apostadores ya no podrán deducir la totalidad de sus pérdidas.

El viejo camino

Hasta el 31 de diciembre de 2025, las reglas son sencillas: puede deducir las pérdidas en juegos de azar hasta el monto de sus ganancias. Esto significa que si gana $10,000 pero pierde $15,000, solo puede deducir $10,000, lo que resulta en un ingreso neto de $0 sujeto a impuestos por juegos de azar.

El nuevo camino

A partir del 1 de enero de 2026, la OBBBA introduce un cambio en las reglas actuales: aún se pueden deducir las pérdidas hasta el monto de las ganancias obtenidas en juegos de azar, pero ahora solo se puede deducir el 90 por ciento de esas pérdidas.

Con la temporada de fútbol americano en pleno apogeo, las apuestas deportivas y las ligas de fantasía están por todas partes. Tanto si eres un apostador experimentado como si lo haces ocasionalmente, esta nueva norma podría acarrear sorpresas desagradables a la hora de declarar impuestos. Aunque la reducción del 10% pueda parecer insignificante, los líderes del sector están dando la voz de alarma, ya que este cambio podría hacer que los apostadores paguen impuestos incluso en los años en que pierden dinero.

¿Cómo se traduce esto en la práctica? Supongamos que un jugador gana 1.7 millones de dólares y pierde 1 millón. Según la nueva normativa, solo puede deducir 900,000 dólares, lo que significa que tributa sobre 800,000, que incluyen 700,000 de beneficio real más 100,000 de ingresos ficticios. O supongamos que un jugador gana 1 millón de dólares, pero pierde 2 millones. Solo puede deducir 900,000 dólares, por lo que tributa sobre 100,000 de ingresos ficticios, aunque haya tenido una pérdida neta de 1 millón de dólares en el ejercicio fiscal.

Conserve esos recibos

Si piensa seguir apostando, llevar un registro meticuloso será fundamental. Las nuevas normas se aplican a los juegos de casino, las apuestas deportivas, los torneos de póker, la lotería, las carreras de caballos y otras formas de juego legal. Debe conservar un registro detallado de las fechas y tipos de apuestas, las cantidades ganadas y perdidas, los recibos de los gastos relacionados y los extractos o informes de ganancias y pérdidas del casino.

Alternativas

Si bien la euforia de una apuesta combinada exitosa es especialmente adictiva, la resaca fiscal de pagar una cantidad inesperadamente alta de impuestos cada año podría ser el jarro de agua fría que haga entrar en razón a muchos apostadores deportivos.

En cambio, los apostadores podrían probar suerte en mercados de predicción como Kalshi o Polymarket. Mientras que las apuestas deportivas implican apostar contra una casa de apuestas que establece las cuotas, los mercados de predicción funcionan como bolsas donde los usuarios negocian entre sí y los precios se determinan por la demanda del mercado. 

Los mercados de predicción, que todavía ofrecen apuestas combinadas, no están regulados como juegos de azar según la ley estatal y están abiertos a usuarios mayores de 18 años, a diferencia de las apuestas deportivas tradicionales, que están reguladas por la ley estatal y tienen un requisito de edad de 21 años o más.

Mirando hacia el futuro

El elemento IRS El gobierno federal emite a los jugadores el formulario W-2G cuando sus ganancias superan los $600, pero algunos estados contabilizan las ganancias de manera diferente. Por ejemplo, California grava las ganancias del juego, por lo que las normas estatales de declaración podrían complicarse aún más con esta nueva limitación federal.

Las apuestas deportivas en Estados Unidos crecieron exponencialmente en 10 mil millones de dólares entre 2019 y 2023, alcanzando en 2024 un valor de 13.71 mil millones de dólares. Con este nuevo panorama, la Oficina de Presupuesto del Congreso estima que el gobierno federal recaudará más de mil millones de dólares adicionales en ingresos fiscales durante la próxima década.

Así que, tal vez sea el momento de incrementar dinero en apuestas Transforma esas inversiones en algo nuevo antes de que el Tío Sam se beneficie de tus pérdidas.

RJS LAW | Tratamiento fiscal de las pérdidas por juego

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Escrito por Remy Hogan, Esq., Máster en Derecho.