Cuando un deudor tributario es incapaz de cumplir con sus obligaciones tributarias, se deben considerar mecanismos alternativos para satisfacer las obligaciones tributarias del deudor. Existen varias alternativas que han sido aprobadas una y otra vez por el IRS, incluidas las Ofertas de Compromiso y los acuerdos de pago a plazos. Dicho esto, la disponibilidad de estas alternativas para pagar una obligación tributaria de inmediato y en su totalidad se basa en parte en la cantidad de impuestos adeudados al IRS, así como en el historial del contribuyente con el IRS.

Planes de pago del IRS de más de 50K

La primera distinción básica se relaciona con si el contribuyente debe más de $ 50,000 en impuestos. Si es así, el contribuyente debe entablar negociaciones con el IRS para obtener un acuerdo de pago a plazos. Tenga en cuenta que las negociaciones no garantizan que el IRS realmente otorgue un acuerdo de pago a plazos. Si el IRS determina que es menos probable que el contribuyente cumpla con sus obligaciones cuando se incluye en un plan de acuerdo de pago a plazos, el IRS puede negarse a hacerlo. Aunque puede haber recursos administrativos y judiciales para esta denegación, es preferible lograr el resultado deseado en el nivel de solicitud inicial, y es posible que se requiera que un abogado lo haga. Además, si el deudor tributario adeuda más de $ 50,000, se le pedirá que proporcione al IRS información financiera detallada como lo requiere el Formulario 433-F. Este requisito normalmente no se aplica a aquellos que deben $ 50,000 o menos, pero dicha información debe proporcionarse cuando el monto pendiente sea superior a $ 50,000.

Aunque estos acuerdos de pago a plazos simplificados o garantizados no están disponibles para aquellos deudores fiscales que deben más de $ 50,000 al IRS, eso no excluye la posibilidad de que dicho deudor pueda hacer uso de la opción del acuerdo de pago a plazos. Dicho esto, hay una serie de requisitos adicionales que deben cumplirse para que a dicho deudor fiscal se le extienda una oferta de acuerdo de pago a plazos:

• Los contribuyentes deben cumplir completamente con la presentación de todas las declaraciones de impuestos adeudadas actualmente;
• Todas las declaraciones atrasadas deben presentarse; y
• El acuerdo de pago a plazos debe estipular el pago completo antes de que se ejecute el plazo de prescripción en el cobro.

Servicio de Impuestos Internos, Manual de Impuestos Internos, disponibles en https://www.irs.gov/irm.

Estos y otros matices de los criterios del acuerdo de pago a plazos del IRS pueden marcar la diferencia entre la capacidad de un deudor de impuestos para obtener un acuerdo de pago y la denegación de dicha solicitud. Para obtener más información, comuníquese con un abogado fiscal con experiencia que pueda ayudarlo con los matices de las solicitudes de acuerdos a plazos.

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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.

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