Caducidad de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos

Para las personas y familias adineradas, los impuestos suelen ser una prioridad a la hora de gestionar sus finanzas de forma eficaz. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 proporcionó un alivio significativo al duplicar la exención del impuesto sobre el patrimonio, entre otras disposiciones. Sin embargo, estos términos favorables tienen una fecha de vencimiento que se acerca rápidamente, ya que los recortes de la TCJA finalizarán en 2025.

A medida que se acerca la fecha límite de vencimiento, los asesores financieros están trabajando de manera proactiva con sus clientes de alto patrimonio neto para implementar estrategias que les permitan prepararse para el probable vencimiento de las disposiciones clave de la TCJA. La atención se centra en crear eficiencia fiscal hoy y al mismo tiempo alinear las metas y prioridades a largo plazo de los clientes.

Los planificadores financieros han estado hablando con los clientes sobre la extinción de los recortes de impuestos desde que el Congreso aprobó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en 2017. La posible expiración de la exclusión ampliada es un factor motivador para participar en la planificación patrimonial y los profesionales se están centrando en la planificación proactiva para los clientes independientemente. de futuros cambios en la legislación tributaria.

Entonces, ¿qué estrategias específicas están implementando los asesores? Éstos son algunos de los claves:

Aceleración de ingresos/deducciones
Para los clientes que enfrentan posibles aumentos en el impuesto sobre la renta, los asesores pueden recomendar acelerar los ingresos hasta el año en curso para aprovechar tasas más bajas. Por el contrario, las deducciones como las contribuciones caritativas podrían “agruparse” en un solo año.

Conversiones Roth
La conversión de fondos IRA tradicionales en cuentas Roth permite a los inversores pagar impuestos ahora a tasas potencialmente más bajas. Esto protege los activos de jubilación de futuras distribuciones mínimas requeridas a tasas impositivas potencialmente más altas.

Planificación flexible de regalos
La TCJA duplicó la exención del impuesto sobre el patrimonio a aproximadamente $12 millones por individuo, lo que lo convierte en un momento oportuno para que los clientes ricos donen activos antes de una posible reducción a la mitad de los niveles de exención. Sin embargo, los asesores también advierten que se deben mantener las opciones de donaciones estructuradas de manera flexible hasta que se deroguen o amplíen los niveles de exención.

Si bien la posibilidad de que la TCJA expire refuerza la necesidad de revisar las opciones de planificación patrimonial existentes y futuras, los profesionales advierten a los clientes que planifiquen, pero se reservan la acción inmediata hasta que los legisladores acuerden, divulguen e implementen el cambio.

Cuantificar las necesidades de capital
Los asesores desarrollan y utilizan continuamente nuevas herramientas analíticas patentadas para determinar la cantidad de capital que los clientes necesitan para mantener sus estilos de vida hasta la jubilación con un alto grado de confianza. Armados con esta información, los profesionales pueden adaptar las decisiones sobre el exceso de capital para crear planes con ventajas fiscales bajo los niveles impositivos actuales.

Actuar con prontitud pero con cuidado
Si bien es fundamental abordar la extinción de los recortes de impuestos, los asesores están asesorando a los clientes sobre la importancia de tomarse el tiempo suficiente para ejecutar estas complejas estrategias de manera adecuada. Se teme que una prisa de último minuto a finales de 2025 pueda disminuir las opciones viables debido a los plazos de implementación y los limitados recursos profesionales disponibles. Apresurarse a tomar opciones mal concebidas puede aumentar IRS escrutinio.  

De hecho, el IRS ya ha desafiado con éxito ciertos intentos agresivos de solución por parte de los contribuyentes ricos. Como se citó como ejemplo, la agencia revirtió un intento de estrategia en el que un cónyuge utilizaba su exención total para regalar dinero a sus hijos y luego facilitaba que el otro cónyuge volviera a regalar fondos a los mismos hijos utilizando su exención, una medida que el IRS rechazó firmemente.

A menos de dos años de la fecha límite, los asesores financieros claramente están priorizando las discusiones con sus clientes sobre la planificación patrimonial fiscalmente eficiente y la transferencia de patrimonio, dado el panorama regulatorio cambiante. La ejecución adecuada de estas estrategias requiere mucho tiempo y cuidado. La planificación proactiva hoy permite a los clientes optimizar sus escenarios, ya sea que los recortes de impuestos se extiendan o expiren según lo programado.

Los abogados de impuestos y patrimonio de RJS LAW están disponibles para discutir opciones y crear planes patrimoniales nuevos o modificar los existentes para adaptarse mejor a sus situaciones financieras y planes de transferencia de patrimonio. Para una consulta sin costo, visite nuestro sitio web en RJS LAW o llame al 619-595-1655 para programar una cita.

Escrito por Devon J. Arabo, Esq., LL.M.