¿Qué es una zona de oportunidad calificada? Creadas por las Leyes de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, las Zonas de Oportunidades Calificadas (QOZ) fueron diseñadas para incentivar la inversión y ayudar en desarrollo económico en comunidades de bajos ingresos en todo Estados Unidos y sus territorios. Entonces, ¿qué es una zona de oportunidad? Estas zonas son comunidades económicamente desfavorecidas en todo el país con una tasa de pobreza de al menos el 20%. Estas áreas han sido nominadas por el estado y certificadas por el Secretario del Tesoro de los Estados Unidos para ser designadas como zona de oportunidad. Invertir en zonas de oportunidad proporciona beneficios fiscales a los inversores al permitir un aplazamiento de las ganancias de capital elegibles.

¿Qué puede hacer por mí invertir en una QOZ? Invertir ganancias de capital no realizadas en estas zonas proporciona los siguientes beneficios, todos los cuales los inversores pueden aprovechar:

1. Aplazamiento temporal. Si invirtió en una zona de oportunidad anteriormente, puede diferir los impuestos sobre cualquier ganancia anterior hasta que se venda o intercambie la inversión en el (QOF), o el 31 de diciembre de 2026, lo que ocurra primero.
2. Reducción de la ganancia fiscal. Además, cuanto más tiempo se mantenga la inversión, mayor será el porcentaje excluido de las ganancias diferidas. Si la inversión QOF se mantiene durante más de 5 años, se condona el 10% de la ganancia. Mantener la inversión durante más de 7 años eleva la exclusión del 10% al 15%.
3. Exclusión permanente y aumento de base. Si la inversión se mantiene por más de 10 años, no habrá ganancia de capital sobre la apreciación en la Zona de Oportunidad Calificada y el inversionista se vuelve elegible para un aumento en la base, igual a su valor justo de mercado en el momento del (QOF) la inversión se vende o se intercambia.

¿Cómo funciona el programa? Las inversiones en una zona se realizan a través de un Fondo de oportunidad calificado ("QOF" o "Fondo O"). Para formar un Fondo de Zona de Oportunidad Calificada:

• Puede ser una entidad preexistente o una corporación o sociedad nacional establecida para invertir en una propiedad de la Zona de oportunidad calificada;
• Debe tener al menos el 90% de sus activos en la propiedad (QOZ). Las acciones, los intereses de sociedades y la propiedad tangible utilizados en un comercio o negocio dentro de la QOZ pueden contarse para el requisito del 90%;
• Puede elegir el estado QOF al comienzo de cualquier mes calendario mediante la presentación de Formulario 8996
• Debe cumplir con el estándar de certificación establecido por el Regulaciones del IRS y del Tesoro

¿Qué constituye una ganancia de capital que puede invertir? Hay dos tipos posibles de inversiones en fondos de zonas de oportunidad calificadas:

1. Propiedad comercial de zona de oportunidad calificada
2. Participación en el capital de subsidiarias o subsidiarias (QOF) de QOF

Si invierte directamente en bienes raíces, la propiedad debe ser nueva o sustancialmente mejorada.

¿Qué es una propiedad comercial QOZ? Zonas de oportunidad calificadas Las empresas son corporaciones, sociedades o LLC nacionales. Para ser considerada una Propiedad Comercial de Zona de Oportunidad Calificada, la propiedad debe:

1. Haber sido adquiridos de una parte no relacionada después de 2017;
2. Cuyo uso original comenzó dentro de la Zona de Oportunidad Calificada o mejoró sustancialmente la propiedad;
3. Para ser utilizado en un comercio o negocio ubicado dentro de una Zona de Oportunidad con más del 50% o más de los ingresos brutos que surgen de la realización activa de ese comercio o negocio dentro de la zona;
4. Con menos del 5% de la base agregada de taxis ajustada siendo propiedad financiera no calificada, como acciones, deuda, intereses de sociedades, opciones y otras propiedades similares;
5. Que no es un "negocio del pecado" (es decir, un club de campo, instalaciones de juego, campo de golf privado o comercial, etc.)

Para una evaluación de caso gratuita, llame al 619-595-1655 o consultar en línea .  

Publicado por Hannah Karraker

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