Auditorías de impuestos sobre ventas y uso
A medida que muchos estados comienzan a buscar formas de aumentar los ingresos, los departamentos de impuestos estatales buscan cada vez más el cumplimiento de las leyes fiscales actuales y se aseguran de que los contribuyentes cumplan plenamente con el pago de sus obligaciones fiscales mediante auditorías de impuestos sobre las ventas y el uso. Una de las corrientes impositivas que los estados están considerando es el impuesto sobre las ventas y el uso.
Los ingresos de los estados y los impuestos sobre el uso se basan en dos conceptos diferentes. Cuando una empresa tiene una transacción comercial sujeta a impuestos sobre las ventas dentro de un estado, es responsable de cobrar el impuesto sobre las ventas al consumidor del bien o servicio sujeto a impuestos. Cuando un consumidor dentro de un estado compra un bien o servicio sujeto a impuestos fuera del estado en el que reside, es responsable de pagar un impuesto sobre el uso.
Auditorías de impuestos sobre las ventas
Las auditorías de impuestos sobre las ventas se realizan principalmente para asegurarse de que una organización esté recaudando y pagando el impuesto sobre las ventas adeudado al estado cuando se produce una transacción sujeta a impuestos. Un auditor de impuestos sobre las ventas considerará varios factores diferentes para determinar si una organización cumple tanto con la recaudación como con el pago de cualquier impuesto sobre las ventas que pueda ser adeudado, incluyendo:
- Comparar los ingresos totales por ventas con las ventas que resultaron en la recaudación del impuesto sobre las ventas
- Ventas por impuesto sobre la renta versus ventas por declaración de impuestos sobre las ventas
- Revisar el impuesto sobre las ventas pagadero con el impuesto sobre las ventas que se pagó realmente
Además, un auditor de impuestos sobre las ventas también puede realizar revisiones puntuales de las transacciones para verificar si cumplen con la definición de una transacción que debería haber resultado en la recaudación del impuesto sobre las ventas. Cualquier transacción que pueda cumplir con esta definición puede revisarse más a fondo para asegurarse de que el impuesto sobre las ventas se haya cobrado al consumidor y se haya remitido al estado según sea necesario.
Uno de los desafíos que enfrentan muchas empresas al lidiar con la recaudación de impuestos sobre las ventas, especialmente cuando hacen negocios en varios estados, es el concepto de “nexo”. Generalmente, cuando una empresa no tiene nexo dentro de un estado, no es responsable de la recaudación del impuesto sobre las ventas cuando se produce una venta dentro de un estado determinado con el impuesto sobre las ventas. Nexus ocurre cuando una empresa tiene presencia física dentro de un estado, y la presencia resultante puede hacer que la empresa sea responsable del cobro del impuesto sobre las ventas. Muchos estados están "doblando" la definición de nexo para expandir los ingresos por impuestos a las ventas. Algo tan simple como asistir a una feria comercial en un estado que resulte en ventas futuras puede verse como el establecimiento de un nexo y, por lo tanto, puede hacer que una empresa sea responsable del cobro del impuesto sobre las ventas. El advenimiento de Internet y la explosión resultante de las ventas por Internet también ha tenido el efecto de que los estados busquen más en cómo asegurarse de que estas transacciones den como resultado la recaudación de impuestos sobre las ventas.
Utilizar auditorías fiscales
Las auditorías de impuestos sobre el uso son una revisión de las transacciones que pueden ocurrir y que resultan en una obligación de impuestos sobre el uso. Los impuestos sobre el uso se cobran cuando una empresa usa, almacena o consume inventario o bienes que anteriormente se consideraban exentos del impuesto sobre las ventas. Esto incluye cualquier producto que se haya comprado fuera del estado.
Durante una auditoría del impuesto sobre el uso, un auditor examinará el impuesto sobre las ventas que una empresa ha pagado por las compras, cualquier impuesto sobre el uso acumulado que la empresa haya registrado y verificará que todas las compras exentas se hayan pagado correctamente durante un período de tiempo determinado. Las empresas que se enfrentan a auditorías de impuestos sobre el uso deben asegurarse de que estos 3 componentes, si forman parte de sus operaciones comerciales, se registren de manera efectiva para cada tipo de estas transacciones.
Debido a las complejidades de las auditorías de impuestos sobre las ventas y el uso, es importante que su organización esté bien preparada mediante la implementación de procedimientos previos a la auditoría que garantizarán una auditoría exitosa. Haga clic aquí para leer más sobre cómo un abogado de impuestos podría ayudarlo en su auditoría de impuestos sobre las ventas o el uso. Un abogado fiscal calificado que esté familiarizado con Auditorías de ventas y uso puede asegurarse de que su organización apruebe cualquier examen de auditoría. No dude en contacte nuestros abogados de impuestos de Irvine, o nuestros abogados de impuestos de San Diego para ayudarlo en estos asuntos o llámenos al 619-595-1655.
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