Matrimonio e impuestos entre personas del mismo sexo

La discusión continúa y la gente todavía está debatiendo los méritos legales del fallo histórico de la Corte Suprema que legaliza el matrimonio entre personas del mismo sexo. Pero hay un área en la que las personas de todos los lados del asunto pueden estar de acuerdo: el fallo agrega mucha incertidumbre a los problemas fiscales y de propiedad en todo el país.

En nuestras oficinas de derecho tributario en San Diego, El Cajon y el condado de Orange, estamos viendo más y más parejas del mismo sexo y estamos trabajando con ellas para resolver problemas tributarios desde que se legalizó el matrimonio entre personas del mismo sexo en California en 2013.

Para muchas parejas previamente casadas, el fallo judicial más reciente simplifica la presentación de impuestos federales y estatales y les permite aprovechar los más de 1,000 beneficios fiscales disponibles para las parejas casadas. Pero para las parejas de hecho registradas (RDP) y algunas parejas con altos ingresos, puede significar una pérdida de beneficios o ventajas fiscales, mientras que los empleadores también tendrán que tomar algunas decisiones.

Para los RDP de California, el fallo no afecta la decisión del IRS de no clasificar el estado civil como "casado". Si está en un RDP, aún debe presentar su solicitud como soltero.

Estar casado a efectos fiscales, dependiendo de una serie de circunstancias, generalmente confiere numerosos beneficios que las parejas del mismo sexo ahora pueden aprovechar de manera uniforme. Las siguientes son solo algunas de las exenciones fiscales disponibles para parejas del mismo sexo legalmente casadas:

• El derecho a presentar una declaración conjunta, que puede producir un impuesto combinado más bajo que el impuesto total pagado por los cónyuges del mismo sexo que declaran como personas solteras (pero esto también puede producir un impuesto más alto, especialmente si ambos cónyuges tienen ingresos relativamente altos o uno o ambos previamente calificados para declararse como jefes de hogar).
• La oportunidad de obtener cobertura médica libre de impuestos pagada por el empleador para el cónyuge del mismo sexo.
• La oportunidad para que cualquiera de los cónyuges utilice la deducción matrimonial para transferir cantidades ilimitadas durante la vida al otro cónyuge, libre de impuestos sobre donaciones.
•  La oportunidad de que el patrimonio del cónyuge que fallece primero reciba una deducción matrimonial por los montos transferidos al cónyuge sobreviviente.
• La oportunidad de que el patrimonio del cónyuge que muere primero transfiera el monto de exclusión no utilizado del cónyuge fallecido al cónyuge sobreviviente.
• La oportunidad de que el patrimonio del cónyuge que fallece primero reciba una deducción matrimonial por los montos transferidos al cónyuge sobreviviente.
•  La oportunidad para un cónyuge sobreviviente de extender las distribuciones de un plan de jubilación calificado o IRA después de la muerte del primer cónyuge bajo reglas más favorables que las que se aplican a los beneficiarios no cónyuges.

Por supuesto, también hay un lado negativo. Las parejas del mismo sexo con ingresos más altos podrían encontrarse pagando más al estar casadas.

Un contribuyente que está casado y vive con su cónyuge no puede presentar la declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Por lo tanto, un cónyuge del mismo sexo (o ambos) que previamente calificó y presentó una declaración federal utilizando el estado de cabeza de familia ya no presentará la declaración como cabeza de familia. En cambio, la pareja del mismo sexo se declarará casada utilizando el estado conjunto o separado, lo que generalmente resultará en impuestos más altos.

•  Al presentar la declaración como soltero, una persona puede tomar la deducción estándar y la otra puede detallar. Como individuos casados, deben elegir entre los dos, lo que podría reducir sustancialmente sus deducciones generales.
•  Si una pareja del mismo sexo presenta declaraciones de matrimonio separadas y un cónyuge reclama deducciones detalladas, el otro cónyuge no puede usar la deducción estándar.
• Como individuos solteros, las parejas del mismo sexo pudieron adoptar a los hijos del otro y reclamar el crédito de adopción. Como personas casadas, ya no pueden hacer eso.

Por el lado del empleador, el Corte Suprema de Justicia El fallo podría simplificar los beneficios de los empleados al igualar los beneficios del matrimonio heterosexual y del mismo sexo, pero para las empresas que ofrecen cobertura para parejas domésticas, el panorama cambiante puede volverse bastante complicado en el futuro.

En los últimos 10 años, un número creciente de empresas ofreció cobertura de pareja de hecho para empleados homosexuales y sus parejas como una forma de proporcionar beneficios a las parejas que no podían casarse legalmente. Otras empresas ofrecieron una cobertura más amplia, independientemente de la orientación sexual, reconociendo el hecho de que no todas las parejas prefieren casarse.

Las empresas que ofrecen una amplia cobertura pueden decidir mantener intactos esos beneficios, mientras que las empresas que ofrecen solo beneficios para parejas del mismo sexo pueden comenzar a eliminarlos ahora que todos pueden casarse legalmente para evitar abrir el negocio para revertir las demandas por discriminación.

Pero algunos expertos dicen que las empresas pueden mantener intactas las parejas domésticas para ayudar a proteger a los empleados homosexuales de la discriminación. Si bien el matrimonio entre personas del mismo sexo puede ser legal, el fallo no se extiende a la legislación laboral.

En más de la mitad de los estados de EE. UU., Todavía está legalmente permitido despedir a alguien por su orientación sexual. Debido a que los certificados de matrimonio son públicos, obligar a alguien a casarse estrictamente para obtener beneficios podría efectivamente "revelarlo" públicamente, mientras que las parejas domésticas generalmente se mantienen privadas.

Como siempre ocurre con sentencias judiciales tan amplias como esta, hay mucha incertidumbre por delante. El mejor consejo se aplica tanto a las parejas del mismo sexo como a las del sexo opuesto que están contemplando casarse o recién casados. Siéntese con su profesional de impuestos para discutir su situación financiera y planificar un curso de acción.

Si tiene una inquietud particular contacto los profesionales del derecho tributario de RJS LAW hoy. Nuestro equipo se mantiene actualizado constantemente sobre los últimos problemas fiscales y podemos ayudarlo a clasificar sus opciones. Tenemos oficinas convenientes en El Cajon, el condado de Orange y San Diego y podemos ayudar. Para una consulta gratuita llámenos al (619)-595-1655.