SBOE: ¿Por qué me están auditando?

Una agencia gubernamental con la que los propietarios y operadores de negocios probablemente estén familiarizados, pero que puede ser totalmente desconocida para el contribuyente promedio, es la Junta de Ecualización del Estado de California.  La Junta Estatal o BOE, como se le llama a menudo, tiene una variedad de responsabilidades que incluyen el monitoreo de los impuestos a la propiedad (en los que gobierna y regula las tasas y procedimientos mediante los cuales se evalúan y gravan los valores de la propiedad), recaudando impuestos y tarifas especiales ( tales como licencias de venta de cigarrillos y tabaco, tarifas de eliminación de desechos, desechos electrónicos y otros impuestos y tarifas diseñados para proteger el medio ambiente), Apelaciones de impuestos (disputas entre los contribuyentes y la BOE, así como la Junta de impuestos de franquicias relacionadas con asuntos de impuestos sobre la renta de las personas físicas) , y probablemente su papel más generalizado, ya que es la razón que más a menudo da lugar a auditorías, impuestos sobre ventas y uso.

Los impuestos sobre las ventas y el uso representan aproximadamente el 80% de los ingresos recaudados por la BOE, por lo que, naturalmente, esta es un área de especial controversia para la Junta. Si dirige un negocio y está siendo auditado por la Junta de Ecualización, es probable que esté relacionado con este tema. El porcentaje real del impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso variará según el distrito en el que realice negocios en el estado de California, pero donde sea que esté, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso serán equivalentes. La distinción entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso se centra principalmente en las compras dentro o fuera del estado. Dependiendo de su tipo de negocio y el volumen de ventas anuales, la imposición de estos impuestos puede convertirse en una responsabilidad bastante grande, por lo que es importante saber cuándo está obligado a pagar.

El impuesto sobre las ventas se aplica a los comerciantes por vender propiedad mueble tangible al por menor, para decirlo de otra manera, cualquier producto para consumo final y no para reventa está sujeto al impuesto sobre las ventas. (Dato interesante: ¿Esos "cinco dólares de pie de largo" que a todo el mundo le encantan? En realidad, son parte de una excepción a la regla, cualquier comida que se vende fría y para llevar, no tiene un impuesto sobre las ventas, lo mismo ocurre con el café caliente. para llevar). Una empresa está obligada a recaudar y proporcionar un informe trimestral sobre los impuestos sobre las ventas recaudados sobre la base de los ingresos brutos. Una nota al margen importante de todo esto es que, dependiendo del intercambio, la mano de obra también puede incluirse en la transacción sujeta a impuestos. Una regla general es que hay tres tipos de mano de obra: instalación, reparación y fabricación (la creación de un artículo nuevo). La instalación y reparación no están incluidas en la transacción sujeta a impuestos y el impuesto sobre las ventas no se aplica. La mano de obra que involucra la fabricación o creación de nueva propiedad es parte de la transacción imponible en su conjunto y el impuesto sobre las ventas. deben se pagará en esta parte de la venta! Cuando lleva su automóvil a un mecánico y compra pastillas de freno, esto como una venta de bienes está sujeto a impuestos. Cuando ese mecánico aplica las pastillas de freno a su automóvil y se le cobra por la mano de obra, esto no es una venta de bienes y esta parte no está sujeta a impuestos. Una consecuencia de esto son los "servicios" como parte de una venta. Cualquier servicio realizado como parte de una transacción, es decir, cualquier adicional cobrar por adicional el trabajo está incluido en la transacción imponible y sujeto al impuesto sobre las ventas.

Para ayudar a arrojar algo de luz sobre la distinción, considere salir a comer a un restaurante. Usted habla con el camarero, él toma su pedido, vuelve a llenar sus bebidas cuando es necesario, mientras trae y retira la comida de la mesa. Es cierto que el camarero ha realizado un servicio para usted, pero no fuera de la venta normal del buen “salir a cenar”, sus acciones hasta ahora han sido parte de una sola transacción. Sin embargo, en casos de fiestas grandes, los restaurantes a menudo cobran una propina requerida incluida en la factura. Si el restaurante opta por imponer este cargo, en efecto diciendo que esperar a una gran fiesta va más allá de la venta habitual de "salir a cenar", esto se incluye en la transacción sujeta a impuestos. En esencia, si a un cliente se le cobra por un servicio relacionado con la venta de bienes y no un cargo separado y distinto por la mano de obra requerida para proporcionar ese servicio, se convierte en parte de ese bien y se grava como tal. Las propinas obligatorias, los cargos por envolver regalos y los cargos por manejo del envío son todos ejemplos de cargos imponibles relacionados con la venta de un bien que se imponen al cliente, que no son un cargo de mano de obra separado. La distinción entre mano de obra y servicios, sujetos a impuestos y no, puede ser ambigua, y es por esa razón que las empresas a menudo tienen problemas y terminan declarando y pagando de forma insuficiente los pasivos adeudados.

El impuesto sobre el uso se aplica a empresas e individuos que realizan compras fuera del estado para ser usados, vendidos o almacenados dentro del estado. A diferencia del impuesto sobre las ventas, la obligación de pagar el impuesto sobre el uso se consumidor. El impuesto sobre el uso no se mide por los ingresos brutos de las ventas, sino más bien por el precio de venta de la propiedad vendida. Los vendedores fuera del estado que hacen negocios dentro del estado de California deben cobrar el impuesto sobre el uso en el momento de la venta, pero si no lo hacen, el comprador deberá pagar el impuesto directamente a la BOE. El impuesto sobre el uso no es tan diferente del impuesto sobre las ventas, es simplemente el esfuerzo del Estado para sacar provecho de las transacciones en las que participan sus residentes. El “manejo” nuevamente es un servicio relacionado con la venta de los bienes y estará sujeto al impuesto sobre el uso; sin embargo, el envío estará exento siempre que 1) sea directo al comprador por medio de un transportista común, transportista contratado o correo de EE. UU. 2) la factura enumera claramente los gastos de envío / entrega como separados del precio de compra del bien; y 3) los cargos no son más altos que los costos reales de envío. Una regla general es que si el impuesto sobre las ventas se aplicaría a una compra del bien dentro del estado, el impuesto sobre el uso se aplicará a su compra fuera del estado.

Aunque no se limita a asuntos relacionados con los impuestos sobre las ventas y el uso, como se dijo antes, la SBOE tiene mucho que perder (¡el 80% de los ingresos!) Si no recauda adecuadamente estos impuestos, por lo que es probable que si usted es una empresa y está siendo auditado, implica uno de los dos. Saber cuándo debe pagar o no puede ser una disección compleja y confusa de las regulaciones estatales. RJS Law es una firma especializada en asuntos tributarios y tiene la experiencia para ayudarlo a evitar auditorías y reducir o eliminar la responsabilidad en caso de que se le imponga una multa.

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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.

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