Los procedimientos de fraude fiscal pueden ser civiles o penales, y se aplicarán diferentes cargas de prueba en cada procedimiento. En los procedimientos penales, el IRS debe probar la culpabilidad más allá de toda duda razonable, mientras que en los procedimientos civiles el IRS solo necesita probar el fraude mediante pruebas claras y convincentes (que lo que se va a probar es altamente probable