Impuesto al cannabis
En nuestra serie continua sobre impuestos y vicios, ahora analizamos el impuesto al cannabis: el tratamiento fiscal de los dispensarios de cannabis y otras empresas que venden productos de cannabis, marihuana y THC como comestibles. Como se discutirá en esta publicación de blog, la Sección 280E del Código de Rentas Internas brinda un tratamiento fiscal implacable a los dispensarios de cannabis y otras empresas que comercializan o venden productos de cannabis, marihuana y THC. Este blog analiza cómo los dispensarios de cannabis y otras empresas similares no pueden deducir los gastos comerciales ordinarios y necesarios y limita las deducciones del costo de los bienes vendidos (COGS) que las empresas de marihuana y cannabis pueden reclamar en sus declaraciones de impuestos.
Comencemos con nuestro descargo de responsabilidad habitual. Nuestro objetivo de esta serie no es ser “más santos que tú”. Por si sirve de algo, el autor del blog es un graduado de UC Berkeley. Sin embargo, reconocemos que el consumo de cannabis tiene riesgos para la salud e instamos a todos a tomar decisiones responsables y bien informadas con respecto al consumo de cannabis y cualquier otra opción de estilo de vida discutida en esta serie.
under Sección 280E del Código de Impuestos Internos, las empresas que "trafican con sustancias controladas" no pueden obtener deducciones fiscales que la mayoría de las otras empresas pueden tomar, como alquiler, servicios públicos, costos de publicidad, etc. Si bien el Cannabis es legal según las leyes de muchos estados (incluido California) y los dispensarios de cannabis operan al aire libre en muchos vecindarios de los Estados Unidos, el cannabis sigue siendo ilegal según la ley federal. Por lo tanto, los dispensarios de cannabis y otros negocios que comercian con cannabis y otros productos de marihuana están sujetos al duro trato de la Sección 280E porque se considera que están “traficando con sustancias controladas”.
Los dispensarios de cannabis han presentado muchos desafíos contra la Sección 280E en los tribunales. En su mayor parte, estos desafíos no han tenido éxito. Entre otras cosas, los dispensarios de cannabis han argumentado sin éxito que no están "traficando con sustancias controladas" porque sus actividades están permitidas por la ley estatal. También han impugnado sin éxito la Sección 280E por motivos constitucionales.
Si hay un lado positivo en la Sección 280E, son los dispensarios de cannabis y otros negocios que venden cannabis y otros productos de marihuana que pueden obtener deducciones fiscales limitadas por el costo de los bienes vendidos (COGS). COGS son los gastos en los que incurren las empresas cuando compran inventario. COGS también puede incluir costos de producción de inventario. Los dispensarios de cannabis a menudo toman posiciones agresivas en COGS. Los tribunales han tomado nota de estas posiciones agresivas y han expresado su desaprobación de estas posiciones agresivas. Por ejemplo, en uno Decisión del Tribunal Fiscal, el Tribunal Fiscal no permitió una deducción de COGS para los salarios de los empleados que simplemente "empaquetaron, recortaron, secaron y mantuvieron las existencias".
La prohibición de las deducciones comerciales en virtud de la Sección 280 puede tener algunas consecuencias fiscales severas para un dispensario de cannabis. Un dispensario de cannabis no puede deducir costos como el alquiler, los servicios públicos y otros gastos que las empresas ordinarias pueden deducir de sus declaraciones de impuestos. Los dispensarios de cannabis requerirán grandes márgenes para cumplir con su carga fiscal.
RJS LAW representa empresas de todo tipo en auditorías del IRS, FTB y CDTFA. RJS Law también brinda asesoramiento en planificación fiscal a las empresas. Si necesita representación de auditoría o asesoramiento sobre planificación fiscal, comuníquese con RJS Law.
Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.
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