El CDTFA audita el cannabis

Las auditorías del impuesto sobre las ventas del Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (CDTFA) nunca son pan comido. La reciente decisión de la Oficina de Apelaciones de Impuestos de California (OTA) en el... Soluciones de Halo City El asunto, que involucró una auditoría del CDTFA a un negocio de cannabis, resalta cómo una auditoría fiscal que sale mal puede ocurrir durante una auditoría del CDTFA. 

El contribuyente en Soluciones de Halo City Era un negocio minorista de cannabis. Por razones no especificadas en la opinión, el contribuyente no proporcionó mucha documentación, como registros de punto de venta (POS) u otros registros que corroboraran sus ventas durante el período de auditoría. Al igual que otros negocios de cannabis, el contribuyente no podía recurrir a un banco federal. Por lo tanto, no contaba con registros bancarios ni de tarjetas de crédito para corroborar las ventas declaradas en sus declaraciones de impuestos.

El CDTFA, sin mucha documentación con la que trabajar, decidió estimar las ventas del negocio haciendo un auditoría de torniquetesCon base en la página de Yelp del negocio, el CDTFA determinó que el negocio estaba abierto 11 horas al día, siete días a la semana. El CDTFA contó el número de clientes que ingresaron al local durante ocho períodos separados de una hora para determinar un promedio de cuántos clientes ingresaron al local por hora. Cinco de los ocho períodos de una hora cayeron en viernes. El CDTFA realizó un ajuste del 5% a este promedio para tener en cuenta a los clientes que ingresaron al local pero no realizaron una compra. El CDTFA también realizó un ajuste del 12% para tener en cuenta el hecho de que el tráfico peatonal sería mayor los viernes. El CDTFA asumió que cada cliente que ingresó al local compró un octavo de onza de producto y a partir de allí hizo sus estimaciones en cuanto a cuáles fueron las ventas del Contribuyente durante el período de auditoría. 

Utilizando esta técnica, el CDTFA estimó que el contribuyente adeudaba más de $250,000 en impuestos adicionales, más multas. El contribuyente apeló ante la OTA. A pesar de que la auditoría de torniquete fue muy problemática, la OTA confirmó la determinación del CDTFA. 

Lo primero que salió mal en Ciudad Halo El contribuyente no proporcionó al auditor muchos registros. Los negocios de cannabis se encuentran en particular desventaja en las auditorías del CDTFA porque no cuentan con registros bancarios ni de tarjetas de crédito que corroboren las ventas declaradas en sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, los negocios de cannabis (así como cualquier otro tipo de negocio) pueden y deben registrar todas sus ventas en un sistema de punto de venta (TPV). Si Halo City hubiera proporcionado registros de TPV, quizás el CDTFA no habría tenido que recurrir a una auditoría de torniquete.

Dado que al CDTFA le gusta usar un enfoque de torniquete para auditar las empresas del CDTFA, tal vez el contribuyente en Ciudad Halo Podría haber instalado un torniquete real para contabilizar el número de clientes que entraban al negocio. En lugar de depender de la metodología deficiente del CDTFA para contabilizar cuántos clientes entraban al negocio, el contribuyente podría haber usado un torniquete real para recopilar datos que mostraran cuántos clientes entraron realmente durante un período determinado. 

Por último, el CDTFA recurrió a Yelp para obtener información sobre las operaciones del negocio. Yelp y otras redes sociales no siempre contienen información precisa. El contribuyente en Ciudad Halo Podrían haber sufrido pérdidas de miles de dólares si Yelp hubiera informado incorrectamente su horario de atención. Por ejemplo, si el contribuyente solo abriera seis días a la semana, la tasa sería un 16.7 % superior a la debida. Las empresas deben ser conscientes de que la información inexacta en redes sociales puede utilizarse en su contra en las auditorías. Las empresas deben asegurarse de que sus publicaciones e información en redes sociales sean precisas. 

Las auditorías fiscales nunca son fáciles. En RJS LAW, ayudamos a personas y empresas que están siendo auditadas por el CDTFA, el IRS, el EDD, el FTB y otras agencias. Si usted o su empresa están siendo auditados, o si desea una evaluación de sus declaraciones, no dude en contactarnos al 619-595-1655 o a través de nuestro sitio web. RJS LAW Para una consulta complementaria. 

Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.