Impuesto sobre los influencers de las redes sociales

Esta entrega de la serie Tax and Vice Blog se centrará en las personas influyentes en las redes sociales y los posibles problemas fiscales que pueden enfrentar en la auditoría. Los influencers de las redes sociales tienen negocios como todos los demás, hay un impuesto sobre los influencers de las redes sociales como todos los demás, y son auditados como todos los demás. Este blog utilizará el caso reciente de la corte fiscal de Tucker v. Comm'r (TC Memo 2023-87) como un ejemplo de algunas de las trampas fiscales que un influencer puede enfrentar en una auditoría y en un litigio.

Al igual que con todas las publicaciones de esta serie, siempre emitimos un descargo de responsabilidad. Primero reconocemos la vaga conexión entre los influencers y el vicio. No vamos a juzgar a aquellos que deciden que publicar selfies e imágenes de sus comidas es su vocación en la vida. Con toda seriedad, hacer que la gente compre productos siempre ha sido un negocio grande y serio. Los influencers de las redes sociales son solo una continuación de alta tecnología de la antigua práctica de tener modelos, atletas, artistas y otros respaldando productos.

El contribuyente en Tucker creó una marca de "estilo de vida de moda". Para su crédito, la contribuyente hizo más que publicar fotos de su almuerzo en su cuenta de Instagram. (Estaría en todo su derecho de oponerse a la etiqueta de "influenciadora"). Parece ser una persona de negocios seria que vende zapatos, maquillaje y accesorios. Tiene un título universitario, sabe coser y tiene experiencia en moda. Como el peticionario típico en un caso de la corte fiscal, el IRS auditó sus declaraciones y encontró algunos problemas.

El primer problema potencial es la limitación de pérdidas por pasatiempo en la declaración del Contribuyente que el Tribunal Fiscal no abordó. El Contribuyente en Tucker informó que su negocio funcionó con pérdidas durante todos los años bajo auditoría. Las reglas de pérdidas por pasatiempos no permiten las deducciones por pérdidas comerciales si parece que el supuesto “negocio” del contribuyente no era un negocio de buena fe llevado a cabo con el objetivo de obtener ganancias, sino más bien un “pasatiempo”.

El Contribuyente en Tucker parece ser un hombre de negocios serio, por lo que el Tribunal Fiscal no se refirió a ese tema. Otros influencers (o personas que afirman ser influencers) pueden encontrarse con problemas de pérdida de pasatiempos si intentan reclamar una pérdida fiscal para su negocio de influencers. Por ejemplo, probablemente no podrá descartar su viaje a Hawái como un gasto comercial solo porque publicó un par de selfies de su viaje en sus redes sociales. Por otro lado, si tenía contratos de buena fe con empresas de Hawái para promocionar sus marcas en sus redes sociales, es posible que esté en una mejor posición para reclamar legalmente los gastos de viaje a Hawái.

El segundo problema que encontró el Contribuyente en el caso Tucker es el mantenimiento deficiente de registros, un problema que enfrentan las empresas de todo tipo en la auditoría. La Contribuyente no pudo comprobar muchos de sus gastos comerciales y, por lo tanto, muchos de sus gastos comerciales fueron rechazados. Los influencers, al igual que cualquier otro negocio, deben conservar los recibos y otros registros de los gastos reclamados en su declaración de impuestos.

Un tercer problema al que se enfrentó la Contribuyente en Tucker fue que reclamó una deducción por gastos de servicios públicos para su dirección personal. Al igual que muchos otros dueños de negocios, las personas influyentes pueden usar una parte de su hogar para fines comerciales. Pueden reclamar deducciones por una parte de los servicios públicos de su hogar, pero estas deducciones son limitadas. El contribuyente es que Tucker se puso un poco agresivo con sus deducciones de servicios públicos. Los influencers deben tener cuidado cuando los gastos de servicios públicos u otras deducciones relacionadas con el uso de su hogar se reclaman incorrectamente.

Finalmente, el contribuyente de Tucker intentó reclamar una deducción por el costo de los bienes vendidos (COGS) por los materiales que compró para "pisos de estilo de vida" y "armarios de estilo de vida". El tribunal rechazó estas deducciones porque no tenía buena evidencia de ningún vínculo entre los materiales y el negocio de la moda del Contribuyente. Los influencers deben tener cuidado al reclamar deducciones comerciales, ya que los artículos que deducen pueden no estar necesariamente relacionados con el negocio del influencer. Por ejemplo, un influencer que se enfoca en el estado físico puede justificar la compra de equipos de ejercicio para su negocio de influencer, pero es posible que el influencer no pueda justificar la compra de un aparato de cocina como un gasto comercial.

Al final del día, ser un influencer es como cualquier otro negocio. Si bien el trabajo de los influencers a menudo parece divertido y frívolo frente a la cámara, ser un influencer debe tratarse como un asunto serio. Los influencers no solo tienen que presentar declaraciones de impuestos y pagan impuestos como todos los demás, pueden ser auditados como todos los demás. Cualquier persona influyente que desee tomarse en serio su oficio debe llevar a cabo sus negocios de manera profesional.

At RJS LAW, ayudamos a todo tipo de empresas con asuntos fiscales, incluidas auditorías, asuntos de cobranza y asuntos fiscales. Por favor, siéntase libre de contactarnos en el web o al 619-595-1655 para una consulta gratuita.

Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.