Pérdidas por juego: un proyecto de ley grande y hermoso

En las más de 8 páginas del Gran y Hermoso Proyecto de Ley se encuentran disposiciones que afectan la forma en que los contribuyentes pueden reportar pérdidas por juegos de azar o apuestas. En nuestro... blog anteriorHablamos de cómo el Código de Rentas Internas no favorece a los jugadores, especialmente a los que no detallan sus impuestos. Bajo la "Gran Ley Hermosa", el código tributario simplemente hizo que el juego fuera menos favorable.

Como advertencia, el "Gran y Hermoso Proyecto de Ley" es una ley extensa y controvertida. El objetivo de este blog es centrarse en las disposiciones relacionadas con el juego y no en las numerosas controversias que rodean otras disposiciones de la legislación. Tampoco estamos aquí para juzgar a quienes disfrutan del juego u otras actividades relacionadas (una confesión: a veces compro billetes de lotería cuando los premios son grandes) y animamos a cualquier persona que considere tener un problema a buscar ayuda profesional.

Según la nueva legislación, las pérdidas por apuestas se limitan a las ganancias del juego. y 90% de pérdidas por apuestas. Esto puede resultar en un tratamiento fiscal aún más severo para los jugadores frecuentes.

Para dar un ejemplo, bajo las reglas antiguas, supongamos que un jugador realiza 10,000 apuestas durante un año, cada una de $10, por un total de $100,000. (Esto equivaldría a jugar 100 manos de cartas por sesión o a tener 100 tiradas de tragamonedas, durante 2 sesiones semanales durante 50 semanas al año). Si la casa tiene una ventaja del 2%, esto significará que la casa ganó aproximadamente 5,050 de las apuestas ($50,500 de pérdidas para el jugador) y el jugador habría ganado aproximadamente 4,950 de las apuestas, resultando en ganancias de $49,500.

Bajo las reglas anteriores, el jugador debía declarar $49,500 de ganancias de juego en su declaración. Sin embargo, podría reclamar una pérdida equivalente a las ganancias. Esto, en efecto, resulta en un lavado de activos y no genera ingresos tributables. Como ya se mencionó, este tratamiento no es favorable si el contribuyente no detalla las deducciones en su declaración de impuestos.

Bajo las nuevas normas, el jugador aún debe declarar $49,500 de ganancias de juego. En cuanto a las pérdidas de juego, el contribuyente no solo está limitado por el monto de las ganancias ($49,500), sino también por el 90% de las pérdidas, que ascienden a $45,450 (el 90% de $50,500). Aunque este contribuyente perdió más de lo que ganó, tendría que declarar impuestos sobre $4,050 de ingresos. 

En este ejemplo, el contribuyente obtuvo $4,050 al realizar apuestas por un valor de $100,000 durante un año. No es raro que quienes visitan casinos con frecuencia apuesten cerca de $1,000,000 o más en un año. Estas personas podrían verse obligadas a declarar $40,000 (o más) de ingresos en su declaración de impuestos que en realidad no obtuvieron. 

¿Qué pasa si la ventaja de la casa es del 5%? En el ejemplo anterior, la casa ganará 5,122 de las apuestas (51,220 4,878 $ de pérdidas) y el jugador ganará 48,780 de las apuestas (48,780 XNUMX $ de ganancias por juego). El jugador deberá declarar XNUMX XNUMX $ de ingresos por juegos de azare, pero se limitará a una pérdida por juego de $46,098 (90% de $51,220). Esto generaría $2,682 de ingresos imponibles. 

Visitar un casino puede ser divertido, pero, al mismo tiempo, las visitas frecuentes no son recomendables desde la perspectiva de la planificación fiscal. El "Gran y Hermoso Proyecto de Ley" castiga aún más a los jugadores al gravarlos con impuestos sobre las ganancias no realizadas. 

En RJS LAW, ayudamos a nuestros clientes con una amplia gama de problemas de planificación fiscal y patrimonial, incluyendo planificación fiscal, auditorías, asuntos fiscales internacionales y protección del patrimonio mediante herencias y fideicomisos. No dude en contactarnos para una consulta gratuita al 619595-1655 o a través de nuestro sitio web. RJS LAW. 

Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.