La brecha fiscal es la aproximación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) del monto total de impuestos pendientes. El cálculo de esta cifra es un esfuerzo enorme y solo ocurre cada cinco años aproximadamente. En 2006, la tasa de cumplimiento voluntario en los EE. UU. Se mantuvo relativamente sin cambios en aproximadamente el 83%. Servicio de Impuestos Internos, The Tax Gap, disponibles en IRS  

Entre los factores que contribuyen a una tasa de cumplimiento voluntario menos que perfecta, el subregistro de impuestos es, con mucho, el factor más importante, y el subregistro del impuesto sobre la renta de las personas físicas es, con mucho, el factor de subregistro más importante. La declaración insuficiente del impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre el empleo también son detractores sustanciales de los ingresos fiscales previstos. Servicio de Impuestos Internos, Mapa de Brecha Fiscal, disponibles en https://www.irs.gov/pub/newsroom/tax_gap_map_2006.pdf

Para llevar a cabo esta recopilación y análisis de datos monumentales, el IRS recopila 14,000 declaraciones para auditorías de investigación de impuestos sobre la renta individuales, es decir, auditorías aleatorias anualmente. Estas cifras son representativas de la población más grande y luego se pueden combinar durante varios años para obtener una muestra más grande.

Se emplean varias metodologías para recopilar los datos. Por ejemplo, el subregistro del impuesto sobre la renta individual se recauda utilizando la Estimación controlada por detección (DCE) para contabilizar los ingresos que los contribuyentes no informan en sus declaraciones de impuestos, que los auditores del Programa Nacional de Investigación no pueden detectar.

Claramente, las metodologías no son 100% precisas, pero proporcionan una estimación justa de la eficacia de la infraestructura de recaudación de ingresos que supervisa el IRS. En última instancia, el objetivo es mejorar el cumplimiento voluntario, que es, con mucho, el medio más eficiente y eficaz para aumentar los ingresos fiscales federales. Para ilustrarlo, el IRS recauda casi $ 2.7 billones en ingresos fiscales, de los cuales solo alrededor de $ 50 mil millones son ingresos obtenidos a través de acciones de ejecución. Servicio de Impuestos Internos, Actualización sobre la reducción de la brecha fiscal federal y la mejora del cumplimiento voluntario, disponibles en https://www.irs.gov/pub/newsroom/tax_gap_report_-final_version.pdf.

Según un artículo reciente del New York Times, "[l] a mayor parte de los ingresos no declarados se encuentra entre las empresas no incorporadas, que pueden ocultar ingresos mucho más fácilmente al IRS que los trabajadores que principalmente ganan salarios de los que sus empleadores retienen impuestos". Bruce Bartlett, "The 'Tax Gap'", New York Times, disponibles en https://economix.blogs.nytimes.com/2012/01/10/the-tax-gap/.

Ya sea que se declare de forma insuficiente el impuesto sobre la renta personal o el impuesto de sociedades y sobre el empleo, está claro que la declaración insuficiente es la principal causa de la brecha fiscal, y ese problema será el enfoque principal de las futuras iniciativas del IRS para cerrar la brecha fiscal.

______________________________________________________________________
Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.

Sobre Nosotros