Un contribuyente puede estar sujeto a obligaciones tributarias ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) o las agencias estatales como el Departamento de Desarrollo de Empleo (EDD), La Junta Estatal de Ecualización (SBOE) y la Junta de Impuestos de Franquicias (FTB). El IRS es la agencia del gobierno federal responsable de la recaudación de impuestos y la aplicación de la ley tributaria. El EDD es parte de la Agencia de Desarrollo Laboral y Laboral de California. Es una agencia estatal que maneja específicamente la auditoría y la recaudación de impuestos sobre la nómina, mientras mantiene registros de empleo para todos los trabajadores de California. La SBOE es otra agencia estatal con autoridad sobre los impuestos sobre las ventas y el uso, y los impuestos sobre la propiedad. La última agencia de California, la FTB, recauda impuestos estatales sobre la renta personal y empresarial.

Las agencias descubren la responsabilidad de un contribuyente mediante auditorías. Una auditoría es una inspección oficial realizada por estas agencias de recaudación de impuestos para garantizar que la información se haya reportado correctamente y para verificar el monto del impuesto adeudado. Si la agencia audita a un contribuyente, notificará al contribuyente correspondiente por correo o teléfono. Un problema generalmente ocurre cuando el contribuyente ignora la solicitud de la auditoría de presentar una declaración atrasada o pagar la cantidad adeuda. El cobro se aplica al contribuyente cuando la agencia descubre que debe dinero. A continuación se muestra un resumen de lo que puede hacer el IRS y cuáles son las opciones del contribuyente. Otras agencias siguen un patrón general similar pero tienen requisitos específicos diferentes.

Cuando se trata de evadir impuestos, el IRS puede implementar multas e intereses para aumentar la cantidad de impuestos adeudados. Si un contribuyente recibe un aviso para presentar una declaración vencida, debe presentar la declaración independientemente de si puede pagar la totalidad o no. De lo contrario, el IRS generalmente presentará una declaración en su nombre, que también se conoce como declaración sustituta. El IRS basa el sustituto para la declaración que prepara en la información que tiene de otras fuentes. Esto significa que si un contribuyente recibió documentos fiscales como un W-2 o 1099, el IRS recibirá una copia. A menudo, esta declaración sustitutiva no le dará crédito al contribuyente por las deducciones y exenciones a las que tiene derecho. La declaración preparada probablemente dará lugar a una factura de impuestos y, si no se paga, desencadenará el proceso de cobro.

Una vez que muestra que un contribuyente debe dinero, se inicia un proceso de cobro que puede incluir: imponer un gravamen sobre los salarios o las cuentas bancarias, o presentar un gravamen fiscal sobre la propiedad del contribuyente. Un embargo es una incautación legal de la propiedad de un contribuyente para pagar su deuda tributaria. El IRS puede incautar y vender cualquier tipo de propiedad que un contribuyente posea o en la que tenga interés. Un gravamen es diferente a un embargo. Un gravamen es un reclamo que se utiliza como garantía de la deuda tributaria y protege los intereses del IRS en toda la propiedad del contribuyente.

Para evitar estas ramificaciones, un contribuyente puede optar por: (1) pagar la deuda en su totalidad; (2) liquidar la obligación tributaria mediante una oferta de compromiso; (3) celebrar un contrato de pago a plazos y liquidar el pasivo en el transcurso de meses o años; o (4) establecer un estado actual no cobrable debido a dificultades financieras. El contribuyente también debe presentar su propia declaración de impuestos correcta incluso después de que la agencia haya presentado una declaración sustituta.

Tenga en cuenta que la ley exige que estas agencias de recaudación de impuestos evalúen, reembolsen, abonen y recauden impuestos dentro de límites de tiempo específicos. Estos límites se conocen como el estatuto de limitaciones. Cada estatuto de limitación tiene diferentes límites de tiempo según el problema y la agencia. Una vez que se ha ejecutado el Estatuto de Limitaciones, el pago adeudado por el contribuyente ha expirado y las agencias no pueden perseguir al contribuyente por la deuda. Sin embargo, si el Estatuto de Limitaciones no se ha ejecutado, el contribuyente debe trabajar con las agencias para evitar las consecuencias mencionadas anteriormente.

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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.

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