Reducción de multas fiscales
Cuando un contribuyente no cumple con sus obligaciones tributarias con el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el IRS impondrá una o más sanciones por tal incumplimiento. Aunque los contribuyentes a menudo no pueden evitar las sanciones que se emiten correctamente, hay situaciones en las que se puede evitar una sanción.
Con respecto al asesoramiento escrito obtenido por un contribuyente del IRS, el IRC 6404 (f) requiere que el IRS reduzca cualquier sanción, o cualquier parte de cualquier sanción atribuible a un asesoramiento escrito incorrecto de un funcionario o empleado del IRS que actúe en su capacidad oficial. . See Servicio de Impuestos Internos, Manual de Impuestos Internos, 20.1.1.3.3.4.1, Aviso escrito del IRS, disponibles en https://www.irs.gov/irm/part20/irm_20-001-001r-cont01.html. En otras palabras, cuando un contribuyente no ha cumplido con una obligación tributaria, pero lo ha hecho basándose en el asesoramiento escrito proporcionado por el IRS, el contribuyente ya no debería ser responsable de la multa asociada con el incumplimiento de su obligación tributaria por parte del contribuyente. Incluso si un contribuyente no puede cumplir con los criterios bajo el IRC 6404 (f), un contribuyente aún puede tener una causa razonable para solicitar que se reduzca la multa tributaria siempre que el IRS determine que el contribuyente "ejerció cuidado y prudencia comercial ordinaria" basándose en el el IRS. Id.
El consejo oral es, como cuestión probatoria, más difícil de utilizar como base para reducir una multa fiscal, pero el IRS proporciona un alivio a los destinatarios de un consejo oral del IRS similar al que se brinda a los destinatarios de un asesoramiento escrito erróneo cuando sea apropiado. Si el contribuyente ejerció el cuidado comercial ordinario, si hubo una relación clara entre la situación del contribuyente, el asesoramiento brindado y la sanción, junto con el historial fiscal del contribuyente y cualquier documentación de respaldo, también se tendrá en cuenta en la decisión de abonar una sanción . La documentación de respaldo incluye una anotación de las preguntas del contribuyente al IRS, documentos relacionados con el asesoramiento del IRS, información sobre la oficina de la cual se obtuvo el asesoramiento, la fecha del asesoramiento y el nombre del asesor. También se tiene en cuenta si, a pesar de la información errónea, el IRS había proporcionado la información correcta por algún otro medio, como instrucciones de formulario o publicaciones.
En resumen, la evaluación de una sanción no es una decisión final, y existen mecanismos para reducir dichas sanciones. Sin embargo, los contribuyentes que buscan reducir las multas fiscales deben identificar la base adecuada para solicitar dicha reducción o comunicarse con un abogado fiscal con experiencia en la reducción de impuestos federales.
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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.
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