Multas al preparador de impuestos

El IRS (y otras autoridades tributarias como la Junta de Impuestos de Franquicias) pueden evaluar sanciones relacionadas con la precisión contra los contribuyentes cuando las declaraciones de impuestos de los contribuyentes contienen errores como ingresos subestimados y deducciones no permitidas. A veces, los contribuyentes que contrataron a un CPA, contador u otro asesor fiscal pueden verse auditados porque la declaración que preparó su CPA o cuenta contenía errores. Este blog discutirá las sanciones del preparador de impuestos cuando su contador comete un error y cuándo las sanciones fiscales relacionadas con la precisión del contribuyente pueden ser excusadas debido a un error del preparador.

Como mencioné en mi reciente Fiscalidad procesal publicación, en realidad debe confiar en el asesoramiento profesional de un contador o CPA. Un contribuyente cuyo CPA o contador realiza incorrectamente tareas administrativas como ingresar datos puede no ser elegible para la exención de multas porque estas tareas administrativas no constituyen asesoramiento fiscal. Por otro lado, un contribuyente cuyo CPA o contador le haya asesorado incorrectamente sobre el tratamiento fiscal de una transacción comercial compleja puede ser elegible para el alivio de la sanción porque este tipo de juicio o análisis profesional puede constituir un asesoramiento real.

Incluso si un contribuyente recibe lo que podría considerarse un consejo de su contador o CPA, el contribuyente aún no está fuera de peligro. Para ser exonerado de sanciones, el contribuyente deberá demostrar:

1. Su contador, CPA o asesor fiscal era competente;
2. Proporcionaron información precisa y completa a su contador, CPA o asesor fiscal; y,
3. Confiaron en el consejo de su contador, CPA o asesor fiscal de buena fe.

Contratar a un profesional de impuestos como un contador o CPA no ofrece protección a prueba de balas contra sanciones fiscales. Recomendamos seguir los siguientes pasos para minimizar el riesgo de sanciones.

1. Asegúrese de que su preparador sea competente. Lo crea o no, casi cualquier persona puede preparar declaraciones de impuestos para ganarse la vida. Prácticamente no hay requisitos de licencia. Dicho esto, asegúrese de que su preparador tenga la capacitación, las credenciales y la experiencia necesarias para preparar su declaración de impuestos.
2. Asegúrese de proporcionarle a su contador un organizador de impuestos completo y preciso. Guarde una copia del organizador de impuestos y cualquier otra información que le proporcione a su contador.
3. Deje que su contador haga juicios fiscales finales. Puede recibir asesoramiento fiscal de personas como planificadores financieros, familiares y otras personas que no necesariamente están calificadas para brindarle asesoramiento fiscal. Si realizó transacciones supuestamente "libres de impuestos", infórmele a su contador sobre ellas y deje que su contador decida cómo se debe informar (o no informar) la transacción en su declaración de impuestos.  
4. Asegúrese de tener un registro escrito de cualquier consejo que reciba de su contador. 
5. Revise su declaración para asegurarse de que sea correcta y esté completa. Si cree que su CPA omitió ingresos de su declaración o cometió otros errores, pregúntele a su CPA al respecto. Mantener algún tipo de registro de sus preguntas, como una cadena de correo electrónico, puede ser invaluable.
6. Si es demasiado bueno para ser verdad, probablemente no sea verdad. No se puede considerar que usted confió en el consejo de nuestro contador de buena fe si las llamadas de juicio de su contador son completamente irrazonables. La mayoría de los adultos que trabajan deberían esperar pagar algún impuesto cada año. Si su preparador de impuestos afirma ser un mago que puede permitirle salirse con la suya pagando cero impuestos año tras año, existe la posibilidad de que su preparador de impuestos esté cometiendo fraude o, al menos, su preparador de impuestos sea negligente. Las señales de advertencia que debe buscar incluyen: reclamar deducciones comerciales altas para negocios que no tiene o que no trabaja a tiempo completo, reclamar hijos que no viven con usted como dependientes, reclamar ingresos irrazonablemente bajos e inconsistentes con su estilo de vida (por ejemplo, tiene una hipoteca de $3,000 por mes, pero reclamó un ingreso total de $15,000 para el año fiscal). 

Muchos contribuyentes no deben adoptar un enfoque de "hágalo usted mismo" y deben contratar a un profesional de impuestos para que prepare sus declaraciones. Muchos contribuyentes pueden y obtienen alivio de las multas cuando su CPA o contador comete un error. Es casi seguro que los contribuyentes que preparan las declaraciones por sí mismos y cometen errores incurran en sanciones, mientras que los contribuyentes que confían en el asesoramiento de un profesional de impuestos competente tienen buenas posibilidades de evitar sanciones.

Si se ha encontrado en medio de una auditoría o está dudando de su contador, estamos aquí para ayudarlo. Para obtener más información sobre las multas al preparador de impuestos, comuníquese con RJS LAW  para una consulta gratuita.

Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.

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