El 27 de marzo, el Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus ("Ley CARES") se puso en vigor, lo que proporcionará a los contribuyentes y a las empresas importantes desgravaciones fiscales y no fiscales durante estos tiempos sin precedentes. Las personas y las empresas deben mantenerse informadas sobre las implicaciones fiscales y no fiscales de la legislación y la Ley CARES.

LO QUE LAS PERSONAS PUEDEN ESPERAR
Si no ha presentado sus declaraciones de impuestos de 2019, no se asuste por recibirlas antes de la fecha límite habitual de abril. Conforme a Aviso 2020-18, el IRS ha extendido el plazo de presentación hasta el 15 de julio y ha declarado que aquellos que ya han presentado o planean hacerlo en un futuro cercano aún pueden esperar recibir un reembolso si se les debe. El aviso también elimina un límite en la cantidad de impuestos adeudados que puede ser pospuesto por la Ley CARES.

Pagos en efectivo, prestaciones por desempleo y disposiciones sobre exenciones
Los contribuyentes solteros con un ingreso bruto ajustado (AGI) de menos de $ 75,000 al año y los contribuyentes conjuntos con un AGI de menos de $ 150,000 pueden esperar un crédito de $ 1,200 o $ 2,400, respectivamente. Las familias con niños también recibirán un crédito de $ 500 por niño. Los créditos comienzan a eliminarse gradualmente después de esos umbrales y desaparecen por completo para las personas que ganan más de $ 99,000 y las parejas que ganan más de $ 198,000. El crédito se basará en las declaraciones del año fiscal 2018, aunque aquellos que no presentaron en 2018 pueden sustituir sus declaraciones de 2019 para recibir el crédito. Los que reciben Seguro Social beneficios pero no los presenta al IRS aún son elegibles; los cheques se basarán en la información presentada por la Administración del Seguro Social. El Secretario llevará a cabo un anuncio de servicio público dirigido a los no declarantes con el fin de proporcionar el crédito a tantos estadounidenses como sea posible.

Con cantidades sin precedentes de estadounidenses solicitando desempleo, el proyecto de ley permite una adición de $ 600 por semana a cualquier monto base que ya haya sido establecido por el estado. Los pagos adicionales de $ 600 estarán vigentes durante cuatro meses. Además, CARES agrega 13 semanas adicionales de seguro de desempleo para aquellos que necesitan una extensión. Los trabajadores autónomos y autónomos también podrán solicitar el desempleo a través del programa temporal de Asistencia por desempleo pandémico.

El retiro anticipado de una IRA de cualquier monto hasta $ 100,000 actualmente no será penalizado con consecuencias impositivas. Cualquier ingreso atribuido al retiro anticipado debido a COVID-19 no será gravado siempre y cuando la cuenta se reponga dentro de los tres años posteriores a la fecha del retiro. El efecto es una reinversión libre de impuestos. Además, entrará en vigencia una exención de las distribuciones mínimas requeridas para ciertas IRA. CARES contiene pautas sobre cómo calificar para un tratamiento libre de impuestos que incluyen: usted o un cónyuge / dependiente a quien se le diagnostica COVID-19; cualquier persona que no pueda trabajar por falta de cuidado de niños; cualquier persona que sea propietario u opere un negocio que haya cerrado, etc. 

Préstamos estudiantiles
A los prestatarios de préstamos para estudiantes se les permitirá un aplazamiento de seis meses para realizar los pagos de sus préstamos para estudiantes respaldados por el gobierno federal. Además, los prestatarios no serán penalizados por pagos atrasados ​​hasta el 30 de septiembre, ni los prestatarios recibirán multas por intereses, ni se seguirán acumulando intereses sobre los préstamos, ya que la tasa de interés se fijará en 0%. El presidente Trump también anunció una opción para dejar de pagar los préstamos estudiantiles federales durante 60 días sin penalización. Si su empleador paga sus préstamos estudiantiles como un beneficio para empleados, su empleador puede pagar hasta $ 5,250 en sus préstamos estudiantiles libres de impuestos para este año bajo CARES.

Los prestatarios deben tener en cuenta que CARES no se aplica a préstamos privados para estudiantes.

Deducciones Caritativas
La Ley CARES permitirá hasta $ 300 de deducciones caritativas, así como suspenderá el 50% de las limitaciones de AGI en las deducciones para 2020.

LO QUE PUEDEN ESPERAR LAS EMPRESAS
CARES proporciona subvenciones de emergencia y programas de préstamos condonables para facilitar que las empresas continúen operando durante este momento difícil. La legislación establece cambios para los gastos y las deducciones para ayudar a las empresas a mantener a los empleados en nómina al proporcionar a los empleadores que califiquen un crédito fiscal reembolsable sobre la nómina equivalente al 100% de los salarios pagados en días adicionales por enfermedad permitidos por la legislación.

Crédito de retención de empleo
CARES establecerá un Crédito de Retención de Empleados totalmente reembolsable de impuestos que estará vinculado al pago de los salarios de los empleados desde el 13 de marzo de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020. Este crédito se aplicará contra la parte del empleador de los Impuestos del Seguro Social. El crédito estará disponible para los empleadores cuyas operaciones se hayan detenido parcial o completamente debido al COVID-19 o los empleadores cuyos ingresos brutos hayan disminuido en un 50%. Para los empleadores con menos de 100 empleados, todos los salarios de los empleados calificarán para el crédito por los primeros $ 10,000 de compensación, independientemente de si el empleador está abierto o cerrado. Para los empleadores con más de 100 empleados, los salarios calificados incluyen los que se pagan a los empleados cuando no brindan servicios.

Programa de préstamos comerciales
Un espacio para hacer una pausa, reflexionar y reconectarse en privado. Programa de préstamos SBA 7 (a) ampliará la capacidad de determinados préstamos comerciales para ser concedidos directamente por instituciones bancarias privadas. Dado que la determinación de la capacidad de pago no es posible en el panorama económico actual, los prestamistas determinarán si el negocio estaba abierto el 15 de febrero de 2020 y tenía empleados o contratistas independientes a quienes pagó.  

El programa de préstamos también proporciona préstamos condonables de la Administración de Pequeñas Empresas a empresas con menos de 500 empleados. Los sectores que han experimentado un mayor impacto financiero de COVID-19, como la hostelería, los restaurantes y algunos otros negocios, están exentos del límite de empleados. Los préstamos tienen un límite de $ 10 millones y abarcan el período del 15 de febrero de 2020 al 30 de junio de 2020. Los préstamos se pueden usar para respaldar la nómina de los empleados. La condonación del préstamo será igual al monto gastado por el prestatario durante un período de 8 semanas en costos de nómina, siempre que la compensación no exceda los $ 100,000 en salarios por empleado. Los empleadores deben estudiar los detalles de la condonación de préstamos si desean aprovechar la disposición.

Otros préstamos cubiertos por CARES incluyen: Préstamos Express de la SBA y Préstamos por desastre por daños económicos de emergencia.

Deducciones Caritativas
Si bien las deducciones caritativas de una corporación generalmente se limitan al 10% de la renta imponible, CARES aumenta esta limitación al 25%. Las deducciones por contribuciones al sector de la restauración se han incrementado del 15% de la renta imponible al 25% para ayudar con los duros efectos que COVID-19 ha aportado a la industria de servicios.

Publicado por Hannah Karraker

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