¿Qué es un fideicomiso benéfico?

La respuesta simple es que un fideicomiso benéfico es un fideicomiso en el que una organización benéfica es un beneficiario. La respuesta más compleja es que hay dos tipos principales de fideicomisos caritativos: fideicomisos caritativos restantes y fideicomisos caritativos principales. Este artículo se centra principalmente en los fideicomisos caritativos restantes, ya que son la forma más común de fideicomisos caritativos.

Fideicomiso caritativo
Un fideicomiso remanente de beneficencia (CRT) beneficia a un beneficiario, o a múltiples beneficiarios, de por vida o durante un número fijo de años, después de lo cual la propiedad del fideicomiso pasa a una organización benéfica. Si el CRT posee activos que se han revalorizado, como obras de arte que no necesariamente generan ingresos, el CRT puede vender los activos donados sin pagar impuestos sobre las ganancias de capital, ya que el CRT es una entidad exenta de impuestos. Luego, la CRT puede invertir los ingresos, que no se ven afectados por los impuestos sobre las ganancias de capital, en otras inversiones que puedan generar mayores ingresos para los beneficiarios.   

Hay dos tipos de fideicomisos caritativos remanentes: un fideicomiso caritativo remanente de anualidad (CRAT) y un fideicomiso caritativo remanente unitrust (CRUT). Independientemente del tipo de confianza que cree, hay algunas cosas que debe considerar:

• El plazo del fideicomiso;
• Si la organización benéfica de su elección es una organización benéfica calificada según el IRS; y;
• El monto del pago.

El plazo de su CRAT o CRUT puede ser de por vida o por un número específico de años. Una vez transcurrido este plazo, la propiedad, el dinero en efectivo u otros activos donados pasarán a la organización benéfica. Sin embargo, si desea calificar para una deducción de impuestos caritativa, que se analiza en detalle a continuación, debe asegurarse de que la caridad caritativa sea de hecho una “caridad” según el IRS. Puede encontrar la lista de organizaciones benéficas calificadas aquí: https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search-bulk-data-downloads

Tanto para un CRAT como para un CRUT, debe determinar cuántos ingresos debe pagar el fideicomiso. En un CRAT, los pagos anuales son una cantidad fija de ingresos, mientras que en un CRUT, el monto anual es un porcentaje fijo. Este porcentaje fijo debe ser igual al menos al 5% del valor del corpus o valor total del fideicomiso.

¿Qué tipo de activos se transfieren normalmente?
Los activos comunes que normalmente se transfieren a un CRT pueden incluir, entre otros:

• Efectivo.
• Valores cotizados en bolsa.
• Acciones en algunas sociedades anónimas cerradas.
• Bienes raíces.
• Arte, joyas u otros efectos personales de valor.

Estos activos, generalmente muy apreciados, pueden no generar un flujo de ingresos acorde con el valor del activo. Como tal, el CRT puede elegir, como se señaló anteriormente, vender el activo y comprar otro que pueda generar ingresos para el fideicomiso.

¿Cuál es el mejor fideicomiso de beneficencia restante?
Entonces, ¿por qué elegir un tipo de fideicomiso de remanente caritativo sobre otro? Bajo un CRAT, los pagos están limitados a una cantidad anual fija, mientras que un CRUT está diseñado para pagar un porcentaje del valor del fideicomiso. Por ejemplo, si el corpus inicial de su CRAT tiene un valor de $ 100,000 y se paga a $ 10,000 por año, si el valor del fideicomiso aumenta con el tiempo, no pagará más de la cantidad anual de $ 10,000. Sin embargo, con una CRUT el pago anual se determina mediante un porcentaje. Entonces, a medida que el valor del fideicomiso aumenta con los ingresos de la inversión, el monto en dólares pagado del fideicomiso también aumentaría. Finalmente, a diferencia de un CRAT, un CRUT puede recibir contribuciones adicionales después de su financiación inicial. Existen razones estratégicas y relacionadas con los impuestos para preferir un tipo de fideicomiso de remanente caritativo sobre otro, y es imprescindible una planificación cuidadosa y anticipada. 

La confianza Caritativo
Cuando tiene un fideicomiso principal benéfico, la organización benéfica recibe el interés principal durante un período de años o durante toda la vida de un individuo, después de lo cual el capital pasa a los beneficiarios no caritativos. Los pagos del fideicomiso principal benéfico deben realizarse al menos una vez al año y deben ser en forma de anualidad o interés unitario.

¿Cuáles son los beneficios fiscales?
La creación de un fideicomiso caritativo no solo cumple un propósito filantrópico, sino que puede proporcionar beneficios fiscales favorables. Para los dos tipos principales de fideicomisos caritativos, puede recibir una deducción caritativa por su donación. Específicamente, para un fideicomiso de remanente caritativo, usted, como donante, puede tomar una deducción del impuesto sobre la renta por el valor de la donación que dio a la organización benéfica que puede extenderse a lo largo de cinco años. El fideicomiso de remanente caritativo también permite una deducción del impuesto sobre la renta para el año en el que se donan los activos. El monto de la deducción es el valor actual del interés restante que se dona al beneficiario. Sin embargo, tenga en cuenta que si también es beneficiario del fideicomiso, el IRS restará los ingresos que probablemente reciba del valor del regalo. Además, el fideicomiso permite al donante evitar pagar ganancias de capital sobre activos apreciados. Por ejemplo, si usted mismo vendiera una propiedad apreciada y luego usara ese dinero para invertir, tendría que pagar impuestos sobre el monto obtenido por la venta de su propiedad. Sin embargo, si transfiere la propiedad a un fideicomiso y ese fideicomiso vende la propiedad para que pueda usar ese dinero para invertir en algo que le produzca ingresos a usted y a otros beneficiarios, no tiene que pagar impuestos sobre la venta de la propiedad. Un fideicomiso principal benéfico también puede traer beneficios fiscales, ya que podría reducir las obligaciones fiscales de los beneficiarios no benéficos en caso de muerte del donante.

¿Cuáles son mis siguientes pasos?
Si bien la creación de un fideicomiso benéfico tiene beneficios adicionales, también existen numerosas reglas y regulaciones que el creador del fideicomiso debe considerar y aplicar. Para asegurarse de que usted y sus beneficiarios aprovechen al máximo un fideicomiso benéfico, se requiere una planificación cuidadosa y la debida diligencia. Los abogados de RJS LAW están bien versados ​​en esta área y están listos para ayudar en los procesos de planificación, formación y administración involucrados en la determinación del mejor tipo de fideicomiso, su creación y posterior administración.   

Autoras: Lydia Tran y Aurora Gallardo

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