Auditorías de impuestos especiales

Cuando la gente piensa en impuestos y auditorías fiscales, y en particular en impuestos federales y auditorías fiscales, suele pensar en el IRS y los impuestos sobre la renta. Si bien el IRS es sin duda una agencia enorme que afecta la vida de prácticamente todos los estadounidenses, no es la única agencia tributaria federal. La Oficina de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB) administra las auditorías de los impuestos especiales sobre el alcohol y el tabaco. Al igual que el IRS, la TTB realiza auditorías, cobros y todas las demás funciones que desempeña este último. Sin embargo, tiene sus propias normas y procedimientos.

Los impuestos al alcohol y al tabaco se encuentran entre los más antiguos de Estados Unidos. El IRS se fundó durante la Guerra Civil, pero los impuestos al alcohol y al tabaco se remontan a la fundación de nuestra nación. El presidente George Washington tuvo que lidiar con... Rebelión De Whisky porque 18^th Los estadounidenses del siglo XX no estaban muy contentos con los impuestos especiales al alcohol. Los impuestos especiales impuestos en la época de George Washington perduran en las leyes y regulaciones que aplica la TTB. 

Tanto el IRS como el TTB administran los impuestos creados por título 26 del código de los Estados Unidos. Los impuestos TTB y del IRS comparten algunas leyes. Los procedimientos del IRS se rigen en gran medida por... título 26 del Código de Reglamentos Federales y el Manual de Rentas Internas. El TTB opera bajo Subtítulo E del Código de Rentas Internas y se rige por su propio conjunto de regulaciones.   Las regulaciones de la TTB tienden a exigir un mayor nivel de registro y presentación de informes que las del IRS. Las leyes de la TTB no solo se ocupan de la recaudación tributaria, sino también de documentar y controlar el movimiento de productos de alcohol y tabaco. 

El conjunto diverso de leyes y requisitos regulatorios de la TTB crea desafíos para los productores de alcohol y tabaco que se encuentran bajo auditoría. En una auditoría de impuestos sobre la renta normal del IRS, el auditor verifica si los ingresos y las deducciones reportados en la declaración fueron precisos. Por lo general, al auditor no le preocupa con quién realizó las transacciones el contribuyente, adónde se destinaron sus bienes y productos, ni si el contribuyente puede justificar su inventario.

Las auditorías de la TTB son diferentes. Un auditor de la TTB no solo verifica si los impuestos sobre las ventas y los impuestos especiales declarados por el contribuyente fueron correctos, sino que también se preocupa por el inventario del contribuyente, quién lo recibió y cómo se envió. Los productores de alcohol y tabaco que solicitan exenciones de impuestos para las exportaciones deberán documentar adecuadamente la exportación de su producto. Deberán documentar cuánto producto sale de sus instalaciones y cuándo se envió. A diferencia de una auditoría de impuestos sobre la renta, que se centra principalmente en los costos, una auditoría de la TTB se centra en los costos. y galones (o libras para los productores de tabaco). 

Las empresas de alcohol y tabaco que mantienen registros comerciales correctos obtienen mejores resultados en las auditorías de la TTB. Esto no solo incluye el registro de recibos, libros contables y otros registros de ingresos y gastos, sino también de todos los documentos de envío, facturas y otros registros que controlan la entrada y salida de materias primas a las instalaciones de la empresa.  

RJS LAW representa a clientes que enfrentan una amplia variedad de asuntos fiscales ante numerosas autoridades fiscales, como la TTB, el IRS, el EDD y el CDTFA. Si usted o su empresa se enfrentan a una auditoría o se beneficiarían de una revisión de los procesos y procedimientos de presentación de informes, por favor... Contactar con nosotros Para una consulta gratuita. La proactividad, la comprensión y el cumplimiento de las regulaciones tributarias pueden ahorrarle mucho dinero y centavos.    

Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.