¿Qué es un gravamen fiscal? Gravamen sobre mí
Los gravámenes fiscales son un arma poderosa en el arsenal del IRS y otras agencias tributarias, incluida la Franchise Tax Board (FTB) , Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (CDTFA) y Departamento de Desarrollo del Empleo (EDD). Un aviso de gravamen por impuestos federales (o un aviso de gravamen por impuestos estatales) puede causar una gran cantidad de problemas y dificultades a muchas personas y empresas. ¿Qué son los gravámenes fiscales y cómo puede un contribuyente eliminarlos o reducir su impacto? Este artículo se centrará principalmente en los gravámenes del IRS, pero tenga en cuenta que muchas agencias de impuestos estatales como la Junta de Impuestos de Franquicia a menudo tienen reglas y procedimientos similares.
Hay dos tipos de gravámenes fiscales, hay un gravamen "invisible" y un aviso de gravamen fiscal federal (o aviso de gravamen fiscal estatal). El llamado gravamen invisible surge cuando el IRS envía un aviso exigiendo el pago de impuestos y el contribuyente no paga los impuestos. Este gravamen invisible no es un asunto de dominio público (por eso es un gravamen invisible) y tiene un impacto mínimo en la mayoría de los contribuyentes.
El gravamen que hace que muchas personas pierdan el sueño por la noche es el Aviso de gravamen fiscal federal (o Aviso de gravamen fiscal estatal). Este gravamen es un registro público que el IRS (o la autoridad fiscal estatal) registra en el Registro del Condado, la Secretaría de Estado y otras oficinas donde se registran los gravámenes e hipotecas. Un aviso de gravamen de impuestos federales puede dificultar que una persona venda una propiedad u obtenga préstamos.
Un aviso de gravamen por impuestos federales es como una segunda hipoteca o una sentencia registrada. Es una obligación que se adjunta a la propiedad de un contribuyente y, a menudo, no se libera hasta que el contribuyente paga el impuesto en su totalidad. Si un contribuyente intenta vender una propiedad, el gravamen por lo general debe pagarse para que la propiedad salga del depósito en garantía. A diferencia de una segunda hipoteca que generalmente se adhiere a una sola propiedad, un gravamen de impuestos federales se adhiere a toda la propiedad de un contribuyente. El gravamen no solo se aplica a los bienes raíces, sino que también se aplica a cualquier tipo de activo, incluidos los equipos y la propiedad intelectual. El IRS puede ejecutar la ejecución hipotecaria de una propiedad sujeta a gravamen, pero esto es relativamente raro.
Un gravamen fiscal debe distinguirse de un gravamen. Un gravamen involucra al IRS simplemente afirmando un reclamo de propiedad, mientras que un embargo involucra al IRS incautando activamente dinero y otras propiedades. Un gravamen generalmente implica que el IRS tome dinero de las cuentas bancarias de las personas o cheques de pago.
Una vez que el IRS (u otra autoridad fiscal) presenta un aviso de gravamen fiscal, es bastante difícil eliminar el gravamen sin pagar el impuesto en su totalidad. Sin embargo, hay varias formas de evitar o mitigar los daños que causan los embargos.
Evitando el gravamen
La mejor manera de evitar todas las repercusiones negativas de un gravamen fiscal es evitar el gravamen por completo. El cumplimiento oportuno de todas las obligaciones fiscales es, por supuesto, la mejor manera de evitar un gravamen fiscal. Sin embargo, si uno se atrasa con los impuestos, no se pierde toda esperanza. Involucrar al IRS (u otras autoridades fiscales como la Junta de Impuestos de Franquicia) puede ser una forma eficaz de evitar un aviso de gravamen fiscal. A menudo es posible negociar planes de pago con el IRS (y otras agencias) que eviten un aviso de gravamen de impuestos federales (o un aviso de gravamen de impuestos estatales). Sin embargo, debe estar preparado para abrir su billetera y realizar pagos.
Plan de pago u oferta en compromiso para eliminar un gravamen
El IRS retirará un aviso de gravamen de impuestos federales para algunos contribuyentes que suscriban ciertos planes de pago. Estos planes de pago requieren (1) que el contribuyente pague su saldo total dentro de 60 meses, (2) que el contribuyente realice al menos tres pagos de débito directo y (3) que el saldo total del contribuyente caiga por debajo de $ 25,000. El IRS también retirará un aviso de gravamen de impuestos federales después de que se acepte una Oferta de Compromiso y se completen sus términos.
Retiro del gravamen fiscal
En algunas circunstancias, el IRS retirará un gravamen cuando al hacerlo se promoverá la recaudación de un impuesto. Por ejemplo, si la autorización de seguridad de un contratista de defensa puede ser revocada debido a un gravamen, el IRS puede retirar el gravamen ya que el IRS no puede cobrar el impuesto si el contratista de defensa pierde su negocio o trabajo. Por lo tanto, retirar el gravamen promueve la recaudación de impuestos del IRS. Los profesionales como los corredores de valores cuyas licencias de FINRA pueden verse comprometidas por gravámenes también pueden hacer que el IRS les retire sus gravámenes por razones similares.
Subordinación de gravamen
Una subordinación de gravamen no elimina un gravamen, pero puede ser la mejor opción para muchos contribuyentes que buscan refinanciar una casa o pedir un préstamo para su casa. En una subordinación de gravamen, el IRS acuerda subordinar (o reducir su prioridad al segundo o tercer lugar) a un prestamista. El IRS no hace esto por bondad de su corazón y solo lo hace cuando habrá algún beneficio para el IRS. Un ejemplo clásico de subordinación de un gravamen consiste en que un contribuyente refinancia su casa para obtener un pago hipotecario mensual más bajo. El IRS subordinará su gravamen para que el contribuyente pueda refinanciar, pero el IRS esperará que el contribuyente dé al menos parte de sus ahorros hipotecarios al IRS en forma de un pago mensual aumentado al IRS.
Descarga de gravamen fiscal
Una descarga de gravamen implica que el IRS descargue una propiedad en particular del gravamen. El gravamen permanece vigente sobre la propiedad restante que tiene un contribuyente. Hay tres razones principales por las que el IRS concede una descarga. La primera razón es que el interés del IRS en la propiedad es cero. Esto podría ser cuando la hipoteca o las hipotecas que tienen prioridad sobre el gravamen fiscal exceden el valor de la propiedad.
El segundo motivo es cuando el IRS recibirá los ingresos de una venta que sean iguales a su interés en la propiedad. Por ejemplo, supongamos que una casa vale $ 500,000 350,000. El vendedor tiene una hipoteca de $ 200,000 sobre la casa y un gravamen fiscal de $ 150,000. El valor del interés del IRS en la propiedad es de $ 150,000 (el valor justo de mercado menos la hipoteca). Aunque $ 200,000 no satisfarán el gravamen fiscal de $ 150,000, el IRS descargará la casa del gravamen si recibe $ XNUMX en garantía.
Un tercer motivo es si el contribuyente tiene otras propiedades cuyo valor es el doble del gravamen del IRS y otros gravámenes. La idea detrás de esta disposición es que si hay suficiente equidad en otras propiedades para proteger los intereses del IRS, el IRS puede estar abierto a liquidar o ceder una propiedad.
Para dar un ejemplo de cómo funciona esto, digamos que un contribuyente tiene una residencia principal por valor de $ 600,000 con una hipoteca de $ 320,000 y un gravamen de $ 40,000. El contribuyente tiene una casa de vacaciones que vale $ 300,000 y tiene una hipoteca de $ 45,000.
El gravamen e hipoteca del IRS sobre la residencia principal es de $ 360,000. Duplicar esto es $ 720,000, que supera el valor de $ 600,000 de la residencia principal. La casa de vacaciones no puede ser descargada del gravamen porque los gravámenes y el valor de la residencia principal no cumplen con la fórmula.
El gravamen fiscal y la hipoteca sobre la segunda residencia ascienden a $ 85,000. Duplique estos $ 170,000 que es menos que el valor de $ 300,00 de la casa de vacaciones. La residencia principal puede ser descargada del gravamen porque el monto de la equidad y la hipoteca de la casa de vacaciones cumplen con los criterios (¡aunque la equidad en la casa de vacaciones sea menor!)
Los gravámenes fiscales presentados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), la Junta de Impuestos de Franquicia o cualquier otra autoridad fiscal pueden ciertamente dificultar la vida de los contribuyentes y tener efectos catastróficos para los demás. Si se ha presentado un gravamen en su contra o cree que se puede presentar un gravamen en su contra, no todo está perdido. Hay varios remedios que potencialmente podrían estar a su disposición. Los abogados tributarios de RJS Law han ayudado a cientos de contribuyentes a evitar y administrar la vida con gravámenes. Llámenos ahora, ya que cuanto antes aborde el problema, más opciones tendrá disponibles.
Publicado por Joseph Cole, JD, LL.M
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