¿Qué se requiere para la declaración de impuestos sin fines de lucro?

¿Qué se requiere para la declaración de impuestos sin fines de lucro? Hay decenas de miles de empresas en todo el país que son reconocidas como organizaciones sin fines de lucro; en lugar de existir para generar dinero para los inversores, estas empresas operan para el bien público y, por lo tanto, reclaman el estado de exención de impuestos.

Es importante tener en cuenta que el hecho de que una empresa sea reconocida como una organización 501 (c) no significa que esté limitada en la cantidad de dinero que puede generar. El estado de exención de impuestos tiene más que ver con el tipo de negocio que se opera. Las organizaciones típicas 501 (c) incluyen pero no se limitan a:

• Hospitales
• Iglesias
• Instituciones educacionales
• Organizaciones Benéficas

Los requisitos para las organizaciones sin fines de lucro son diferentes a los de las empresas con fines de lucro. Para mantener su estatus de exención de impuestos, hay un cierto conjunto de reglas que las organizaciones sin fines de lucro deben seguir. Es importante tener en cuenta que el incumplimiento de las pautas podría resultar en la pérdida del estado de exención de impuestos de una empresa.

Cada año, el IRS revoca el estado 501 (c) de más de cien empresas que no siguieron las pautas del IRS. Trabajamos con empresas sin fines de lucro en RJS LAW a diario para ayudarlas a cumplir con las normas y nuestro equipo experimentado puede decirle dónde se encuentran las áreas problemáticas. Es fácil para una organización sin fines de lucro mantener su estado de exención de impuestos, y puede ser igualmente fácil perderlo.

Pero estas organizaciones pueden mantener su estatus de exención de impuestos si siguen las reglas en seis áreas:

• Beneficio privado / inurement
• cabildeo
• Actividad de campaña política
• Ingresos comerciales no relacionados (RBU)
• Obligaciones de presentación de informes anuales
• Operación de acuerdo con los propósitos exentos declarados

Tocamos brevemente las diferentes áreas a continuación. Si necesita más información sobre la declaración de impuestos para organizaciones sin fines de lucro, puede visitar el sitio web de empresas sin fines de lucro del IRS en www.stayexempt.irs.gov o tu puedes contacto o llámenos a RJS LAW al (619)-595-1655 para programar una consulta gratuita.

1. Beneficio privado / inurement

“Las actividades de una organización 501 (c) deben estar dirigidas exclusivamente hacia algún propósito exento”, dijo Richard Crom, asistente de personal de la oficina de Educación y Extensión al Cliente de Organizaciones Exentas del IRS. “Sus actividades no deben servir a los intereses privados o al beneficio privado de ningún individuo u organización (que no sea la organización 501 (c)) más que de manera insustancial.

Endurecimiento: Una organización 501 (c) tiene prohibido permitir que sus ingresos o activos beneficien a personas con información privilegiada (personas con un interés personal o privado en las actividades de la organización) ”, dijo Crom. "Los iniciados suelen ser miembros de la junta, funcionarios, directores y empleados importantes". Agregó que la ley prohibida incluye el pago de dividendos, el pago de compensaciones irrazonables a personas con información privilegiada y la transferencia de propiedad a personas con información privilegiada por menos del valor justo de mercado.

2. Cabildeo

Cuando una organización contacta, o insta al público a contactar, miembros o empleados de un cuerpo legislativo con el propósito de proponer, apoyar u oponerse a una legislación, o cuando la organización aboga por la adopción o el rechazo de la legislación, está haciendo lobby. “Las organizaciones 501 (c) pueden ejercer presión”, dijo Melaney Partner, director interino de la oficina de Educación y Difusión del Cliente de Organizaciones Exentas del IRS. "Sin embargo, si las actividades de cabildeo son sustanciales, una organización corre el riesgo de perder su estado de exención de impuestos".

3. Actividad política

Todas las organizaciones de la sección 501 (c) tienen prohibido participar, directa o indirectamente, o intervenir en, cualquier campaña política en nombre de (o en oposición a) cualquier candidato que se postule para un cargo público. La prohibición se aplica a todas las campañas (a nivel federal, estatal y local). “La intervención de campaña política incluye todas y cada una de las actividades que favorecen o se oponen a uno o más candidatos a cargos públicos”, dijo Crom, quien habla con organizaciones sin fines de lucro de manera regular sobre temas de cumplimiento tributario. "La prohibición se extiende más allá del respaldo de los candidatos".

4. Ingresos comerciales no relacionados (RBU)

Otra actividad que potencialmente puede poner en peligro el estado de exención de impuestos 501 (c) de una organización es tener demasiados ingresos generados por actividades que no están relacionadas con la función exenta de la organización. Estos ingresos provienen de un comercio o negocio que se lleva a cabo regularmente y que no está sustancialmente relacionado con el propósito exento de la organización. Una organización que produce ingresos comerciales no relacionados como resultado de su comercio o negocio no relacionado puede tener que pagar impuestos sobre esos ingresos.

5. Obligación de presentación de informes anuales

Si bien las organizaciones benéficas públicas 501 (c) están exentas del impuesto sobre la renta federal, la mayoría de estas organizaciones tienen obligaciones de informar información según el Código de Rentas Internas para garantizar que continúen siendo reconocidas como exentas de impuestos. Además, también pueden ser responsables del impuesto sobre la renta comercial no relacionado como se describe anteriormente, el impuesto sobre el empleo, los impuestos especiales y ciertos impuestos estatales y locales.

Las organizaciones benéficas públicas generalmente presentan el Formulario 990, Declaración de organización exenta del impuesto sobre la renta, Formulario 990-EZ, Formulario breve de Declaración de organización exenta de Organizaciones no obligadas a presentar el Formulario 990 o 990-EZ.

"El tipo de formulario o aviso requerido generalmente está determinado por los ingresos brutos de la organización benéfica pública y el valor de sus activos". También hay algunas organizaciones benéficas públicas que no están obligadas a presentar los Formularios 990 o 990-EZ, incluidas las iglesias y ciertas iglesias. organizaciones afiliadas. Las organizaciones pueden obtener información sobre la presentación y los nuevos requisitos aplicables a las organizaciones de apoyo en el sitio web de organizaciones benéficas y sin fines de lucro del IRS.

6. Funcionamiento de conformidad con los fines exentos declarados

“Si deja de hacer todas o una cantidad significativa de las actividades exentas que le dijo al IRS que iba a hacer en su solicitud original de exención, podría perder su exención”, dijo Crom. “Si la dirección de su organización ha cambiado, avísenos. Podría prevenir problemas futuros ".

Como puede ver, los requisitos para las organizaciones sin fines de lucro son bastante diferentes y el incumplimiento de las pautas puede resultar en la revocación del estado de exención de impuestos, lo que pone en peligro a toda la empresa.

Para asegurarse de que su organización sin fines de lucro cumpla con todos los requisitos del IRS y de la Junta de Impuestos de Franquicias de California, contacto nosotros en RJS LAW. Contamos con un equipo experimentado de abogados que se especializan en requisitos tributarios sin fines de lucro y podemos ayudarlo. Tenemos oficinas convenientemente ubicadas en San Diego y el condado de Orange y estamos aquí para ayudar a todo el sur de California. Programe su cita sin compromiso hoy (619)-595-1655.